モナコは1869年に個人の所得税を廃止し、それ以来復活させていません。この公国は、付加価値税、国際的な取引を行う企業への法人税、登録免許税、そして国有財産からの収入によって資金をまかなっています。所得税がないことは、ほとんどの外国人住民がそこへ移り住む唯一の理由です。それはすべての人に平等に適用されるわけではなく、それだけで以前住んでいた国での納税義務がなくなるわけでもありません。

モナコが課さない税金

個人の所得税。以下で説明する1つの例外を除き、居住者はゼロです。給与、配当、利息、外国の不動産からの家賃収入、事業の分配金はすべて、モナコでは税金がかからずに受け取れます
キャピタルゲイン税。個人の資産の売却にはかかりません
富裕税。ありません
不動産税。住宅用不動産の保有に対する毎年の税金はありません
住民税。ありません

モナコが課す税金

付加価値税。関税同盟を通じてフランスの制度に基づいて適用され、標準的なフランスの税率が使われます
法人税。25%ですが、企業の売上の25%以上がモナコ国外から得られている場合に限られます。主に公国内で取引を行う企業は、一切支払いません
不動産移転の登録税。購入時に課され、税率は買い手が個人か法人かによって決まります
相続税と贈与税。居住地ではなく、親族関係によって課されます
社会保険料。モナコでの雇用について雇用主と従業員が支払い、現地の医療と年金の制度をまかないます

親族関係による相続税と贈与税

配偶者および直系親族（親、子ども、孫）：0%
兄弟姉妹：8%
おじ、おば、姪、甥：10%
その他の親族：13%
親族以外の関係者：16%

この税金は、亡くなった人がどこに住んでいたかに関係なく、モナコにある資産に適用されます。外国にある資産は、それらが置かれている国のルールの対象になります。

フランス人の例外

モナコに住むフランス国籍の人は、今もフランスに住んでいるかのように、全世界の所得に対してフランスから課税されます。このルールは、フランス人が自国の税金を逃れるためにモナコへ移住したことを受けて、フランスが1962年に税関封鎖を行った後に署名された、1963年5月18日のフランス・モナコ税務条約に基づいています。

このルールは、人が実際にどこに住んでいるかではなく、国籍に結びついています
この免除は、1962年10月13日時点でモナコに5年間の常住を証明できたフランス国籍者、および定められたケースにおけるその子孫を対象とします
モナコ国籍を取得しても、フランスの税務上の立場は消えません
モナコ専用の条約によって自国からこのように扱われる国籍は、他にはありません

アメリカ合衆国の例外

アメリカ合衆国は、市民および永住権保持者がどこに住んでいようと、全世界の所得に対して課税します。モナコへ引っ越しても、その状況は変わりません。

アメリカ市民は、アメリカでの申告書の提出と全世界所得に対するアメリカの税金の支払いを続けます
モナコは所得税を課さないため、アメリカの税額から差し引く外国税額控除がありません。通常の外国税額控除からは何も生じません
外国稼得所得の控除は、年間の上限までの勤労所得のみを対象とし、投資所得には及びません
モナコとアメリカ合衆国の間には所得税条約がありません
納税義務を終わらせるには国籍を放棄する必要があり、富や所得の基準を超える人にはアメリカの出国税が発生します

国籍を放棄せずに低い税率を求めるアメリカ市民のために、プエルトリコはアメリカの法律の下で別の制度を運営しています。低税率の国々をご覧ください。

現在住んでいる国を離れること

モナコの許可証自体が、他国での税務上の居住を終わらせるわけではありません。離れる対象の国が独自の基準を適用し、いくつかの国は出国時に税金を課します。

離れる国が適用する居住判定基準

滞在日数（通常は1課税年度で183日）
利用可能な恒久的住居の場所
利害関係の中心（家族、仕事、社会的なつながり）
日常的な住居
国籍（上記のフランスとアメリカの事例）

以前の国に家、配偶者、事業、あるいは学齢期の子どもを残しておくことは、許可証がどう書かれていようと、離れたという主張を退ける要因に良くなります。

出国税

フランスは、居住者が離れる際、多額の株式保有による未実現利益に出国税を課します
ドイツ、スペイン、ノルウェー、カナダ、そしてオーストラリアは、それぞれ独自の出国課税を行っています
その負担は、移住によって節約できる税金の数年分を超えることがあります
ルールと基準額はすべてのケースで異なり、頻繁に変わります

租税条約と、それがないことが重要である理由

モナコには二重課税防止条約がほとんどありません。フランスがその主要な相手です
条約がない場合、配当や利息に対する外国の源泉徴収税は、発生元の国の国内税率の全額で支払う必要があります
配当に30%の源泉徴収を行う国の株式をモナコ居住者が保有する場合、その30%を支払い、それを控除できる相手がありません。モナコが控除対象となる税金を課さないためです
ゼロ税率はモナコに届く所得に適用され、発生元を離れる前に課税された所得には適用されません
マルタ、キプロス、スイスなど、幅広い条約ネットワークを持つ法域は、源泉徴収に関してモナコよりも良い結果を生み出します