Monaco a supprimé l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 1869 et ne l'a pas rétabli. La principauté se finance grâce à la taxe sur la valeur ajoutée, à l'impôt sur les sociétés pour les entreprises ayant une activité internationale, aux droits d'enregistrement et aux revenus de ses biens. L'absence d'impôt sur la commande est la seule raison pour laquelle la plupart des résidents étrangers s'y installent. Elle ne s'applique pas de la même manière à tout le monde, et elle ne met pas fin à elle seule à l'obligation fiscale dans le pays que l'on quitte.

Ce que Monaco ne prélève pas

Impôt sur le revenu des personnes physiques. Zéro pour les résidents, avec une exception détaillée ci-dessous. Les salaires, les dividendes, les intérêts, les revenus locatifs de biens étrangers et les distributions d'entreprises sont tous reçus sans impôt à Monaco
Impôt sur les plus-values. Aucun sur la vente de biens privés
Impôt sur la fortune. Aucun
Taxe foncière. Aucune taxe annuelle sur la détention de biens immobiliers résidentiels
Taxe d'habitation. Aucune

Ce que Monaco prélève

Taxe sur la valeur ajoutée. Appliquée selon le système français par le biais de l'union douanière, aux taux normaux français
Impôt sur les sociétés. 25 %, mais seulement si plus de 25 % du chiffre d'affaires d'une entreprise provient de l'extérieur de Monaco. Les entreprises qui commercent principalement à l'intérieur de la principauté ne paient rien
Droit d'enregistrement sur les transferts immobiliers. Prélevé à l'achat, à un taux qui dépend du fait que l'acheteur est une personne physique ou une entreprise
Droits de succession et de donation. Prélevés selon le lien de parenté, et non selon la résidence
Cotisations sociales. Payées par les employeurs et les salariés sur un emploi à Monaco, pour financer le système local de santé et de retraite

Droits de succession et de donation selon le lien de parenté

Conjoints et ligne directe, c'est-à-dire parents, enfants et petits-enfants : 0 %
Frères et sœurs : 8 %
Oncles, tantes, nièces et neveux : 10 %
Autres parents : 13 %
Personnes sans lien de parenté : 16 %

L'impôt s'applique aux biens situés à Monaco, peu importe l'endroit où vivait le défunt. Les biens étrangers dépendent des règles du pays où ils se trouvent.

L'exception française

Les ressortissants de la France vivant à Monaco sont imposés par la France sur leurs revenus mondiaux comme s'ils vivaient toujours en France. La règle vient de la convention fiscale franco-monégasque du 18 mai 1963, signée après que la France a imposé un blocus douanier en 1962 en raison de citoyens français s'installant à Monaco pour échapper à l'impôt français.

La règle est liée à la nationalité, et non à l'endroit où la personne vit réellement
L'exonération concerne les citoyens français qui pouvaient prouver cinq ans de résidence habituelle à Monaco au 13 octobre 1962, et dans certains cas précis leurs descendants
Obtenir la nationalité monégasque ne change rien à la situation fiscale française
Aucune autre nationalité n'est traitée de cette façon par son pays d'origine en vertu d'un traité propre à Monaco

L'exception des États-Unis

Les États-Unis imposent leurs citoyens et leurs résidents permanents sur leurs revenus mondiaux, peu importe où ils vivent. S'installer à Monaco ne change rien à cela.

Les citoyens américains continuent de déclarer leurs impôts aux États-Unis et de payer l'impôt américain sur leurs revenus mondiaux
Monaco ne prélève aucun impôt sur le revenu, il n'y a donc aucun impôt étranger à déduire de la dette fiscale américaine. Le crédit d'impôt étranger habituel ne donne rien
L'exclusion des revenus de source étrangère ne concerne que les revenus du travail, jusqu'à une limite annuelle, et ne touche pas les revenus de placement
Monaco et les États-Unis n'ont pas de traité fiscal
Mettre fin à cette obligation demande de renoncer à sa citoyenneté, ce qui déclenche l'impôt de sortie américain pour ceux qui dépassent les limites de patrimoine et de revenus

Pour les citoyens américains qui cherchent un taux plus bas sans renoncer à leur nationalité, Puerto Rico a un régime propre selon la loi américaine. Voir pays à faibles impôts.

Quitter son pays actuel

Une carte de résident à Monaco ne met pas fin à elle seule à la résidence fiscale ailleurs. Le pays que l'on quitte applique ses propres critères, et plusieurs prélèvent un impôt au départ.

Critères de résidence appliqués par le pays que l'on quitte

Jours de présence, généralement 183 au cours d'une année fiscale
Emplacement d'un logement permanent à disposition
Centre des intérêts vitaux, c'est-à-dire les liens familiaux, professionnels et sociaux
Séjour habituel
Nationalité, dans les cas français et américain mentionnés ci-dessus

Garder un logement, un conjoint, une entreprise ou des enfants scolarisés dans l'ancien pays annule généralement l'idée d'être parti, peu importe ce que dit la carte de résident.

Impôts de sortie

La France prélève un impôt de sortie sur les plus-values latentes de participations importantes lorsqu'un résident part
L'Allemagne, l'Espagne, la Norvège, le Canada et l'Australie appliquent toutes une forme d'impôt au départ
Cette somme peut dépasser plusieurs années d'impôts économisés grâce au déménagement
Les règles et les seuils changent dans chaque cas, et évoluent souvent

Traités et importance de leur absence

Monaco a très peu de conventions de non-double imposition. La France est la principale
Sans traité, l'impôt retenu à la source à l'étranger sur les dividendes et les intérêts reste dû au taux national complet du pays d'origine
Un résident de Monaco qui détient des actions dans un pays qui retient 30 % sur les dividendes paie ces 30 % et n'a aucun moyen de les déduire, car Monaco ne prélève aucun impôt pour les compenser
Le taux zéro s'applique aux revenus qui arrivent à Monaco, et non aux revenus taxés avant de quitter leur source
Les pays disposant d'un grand réseau de traités, comme Malte, Chypre et la Suisse, offrent un meilleur résultat sur les retenues à la source que Monaco

Déclarations et transparence

Monaco participe à la norme commune de déclaration, de sorte que les banques communiquent les détails des comptes au pays de résidence fiscale
Monaco a signé la convention multilatérale de l'OCDE sur l'assistance administrative mutuelle en matière fiscale
Les bénéficiaires effectifs des entreprises monégasques sont enregistrés
Le secret bancaire qui caractérisait autrefois la principauté ne décrit plus son fonctionnement actuel

Le certificat de résidence fiscale

Monaco délivre un certificat de résidence fiscale séparément de la carte de résident
Ce certificat est celui que l'administration fiscale étrangère demande
Son obtention dépend d'une présence réelle, et les demandeurs doivent généralement passer une grande partie de l'année à Monaco
Posséder une carte de séjour tout en vivant ailleurs ne donne ni le certificat ni l'avantage fiscal

Qui en profite vraiment

Les citoyens de pays qui imposent la résidence plutôt que la nationalité, qui déménagent pour de bon et peuvent le prouver
Les titulaires de revenus qui arrivent sans retenue à la source étrangère, comme les bénéfices d'une entreprise monégasque ou les gains sur la vente de biens privés
Ceux dont le départ de leur ancien pays est net, sans logement, famille ou liens professionnels conservés

Ceux qui en profitent le moins sont les citoyens français, les citoyens américains, toute personne dont les revenus arrivent après de lourdes retenues à la source à l'étranger, et toute personne qui ne peut pas payer une présence réelle à plein temps. Le coût de cette présence est indiqué dans le coût de la vie à Monaco, et les conditions d'obtention du permis dans la résidence à Monaco.

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