Монако отменило подоходный налог с физических лиц в 1869 году и не вводило его снова. Княжество финансирует себя за счет налога на добавленную стоимость, налога на прибыль компаний, ведущих международную торговлю, регистрационных пошлин и доходов от государственного имущества. Отсутствие подоходного налога является единственной причиной, по которой большинство иностранных резидентов переезжают туда. Это не относится в равной степени ко всем и само по себе не прекращает налоговые обязательства в стране, которую человек покидает.

Что в Монако не взимают

Подоходный налог с физических лиц. Ноль для резидентов, за одним исключением, о котором рассказано ниже. Зарплаты, дивиденды, проценты, доход от аренды зарубежной недвижимости и распределение прибыли бизнеса получаются в Монако без налогов
Налог на прирост капитала. Отсутствует при продаже личных активов
Налог на богатство. Отсутствует
Налог на имущество. Нет ежегодного налога на владение жилой недвижимостью
Муниципальный налог. Отсутствует

Что в Монако взимают

Налог на добавленную стоимость. Применяется по французской системе через таможенный союз по стандартным французским ставкам
Налог на прибыль компаний. 25%, но только если более 25% оборота компании поступает из-за пределов Монако. Компании, торгующие в основном внутри Княжества, ничего не платять
Регистрационная пошлина на передачу недвижимости. Взимается при покупке по ставке, которая зависит от того, является ли покупатель физическим лицом или компанией
Налог на наследство и дарение. Взимается в зависимости от степени родства, а не от места жительства
Социальные взносы. Выплачиваются работодателями и работниками с работы в Монако, финансируя местную систему здравоохранения и пенсий

Налог на наследство и дарение по степени родства

Супруги и прямая линия, то есть родители, дети и внуки: 0%
Братья и сестры: 8%
Дяди, тети, племянницы и племянники: 10%
Другие родственники: 13%
Сторонние лица: 16%

Налог применяется к активам, находящимся в Монако, независимо от того, где жил умерший. Иностранные активы подпадают под правила страны, где они находятся.

Французское исключение

Граждане Франции, живущие в Монако, облагаются налогом во Франции на общемировой доход так, как если бы они все еще жили во Франции. Правило происходит из франко-монегасской налоговой конвенции от 18 мая 1963 года, подписанной после того, как Франция ввела таможенную блокаду в 1962 году из-за французских граждан, переезжающих в Монако, чтобы избежать французского налога.

Правило привязывается к гражданству, а не к тому, где человек фактически живет
Исключение охватывает французских граждан, которые могли доказать пять лет обычного проживания в Монако по состоянию на 13 октября 1962 года, и в определенных случаях их потомков
Приобретение монегасского гражданства не меняет налоговое положение во Франции
Никакая другая страна не относится так к своим гражданам по договору, специфичному для Монако

Американское исключение

Соединенные Штаты облагают налогом своих граждан и постоянных жителей на общемировой доход, где бы они ни жили. Переезд в Монако этого не меняет.

Граждане США продолжают подавать декларации в США и платить налог США на общемировой доход
Монако не взимает подоходный налог, поэтому нет иностранного налога для зачета против обязательств в США. Обычный зачет иностранного налога ничего не дает
Исключение для иностранных доходов от трудовой деятельности охватывает только заработанный доход до годового лимита и не затрагивает инвестиционный доход
У Монако и Соединенных Штатов нет договора об избежании двойного налогообложения
Прекращение обязательств требует отказа от гражданства, что влечет за собой налог США на экспатриацию для тех, кто выше порогов богатства и доходов

Для граждан США, ищущих более низкую ставку без отказа от гражданства, Пуэрто-Рико управляет отдельным режимом по законам США. Смотрите страны с низким налогообложением.

Уход из вашей нынешней страны

Разрешение Монако само по себе не прекращает налоговое резидентство в другом месте. Покидаемая страна применяет собственный тест, и несколько стран взимают налог при отъезде.

Тесты на резидентство, применяемые покидаемой страной

Дни присутствия, обычно 183 в налоговом году
Расположение постоянного жилья, доступного вам
Центр жизненных интересов, то есть семейные, деловые и социальные связи
Обычное местожительство
Гражданство во французском и американском случаях выше

Сохранение жилья, супруга, бизнеса или детей школьного возраста в прежней стране обычно опровергает утверждение об отъезде, что бы ни говорило разрешение.

Налоги при выезде

Франция взимает налог при выезде на нереализованную прибыль по крупным пакетам акций при отъезде резидента
Германия, Испания, Норвегия, Канада и Австралия применяют ту или иную форму сбора при отъезде
Сбор может превышать несколько лет налога, сэкономленного при переезде
Правила и пороги различаются в каждом случае и часто меняются

Договоры и почему их отсутствие имеет значение

У Монако очень мало договоров об избежании двойного налогообложения. Франция — главный из них
Без договора иностранный налог у источника на дивиденды и проценты остается подлежащим уплате по полной внутренней ставке страны происхождения
Резидент Монако, владеющий акциями в стране, которая удерживает 30% с дивидендов, платит эти 30% и не имеет ничего, с чем их сопоставить, поскольку Монако не взимает налог для зачета
Нулевая ставка применяется к доходу, поступающему в Монако, а не к доходу, облагаемому налогом до его ухода из источника
Юрисдикции с широкой сетью договоров, такие как Мальта, Кипр и Швейцария, дают лучший результат по удержанию налога, чем Монако

Отчетность и прозрачность

Монако участвует в едином стандарте отчетности, поэтому банки сообщают данные о счетах в страну налогового резидентства
Монако подписало многостороннюю конвенцию ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым вопросам
Бенефициарное владение компаниями Монако регистрируется
Банковская тайна, которая когда-то была присуща Княжеству, больше не описывает то, как оно работает

Сертификат налогового резидентства

Монако выдает сертификат налогового резидентства отдельно от вида на жительство
Сертификат — это то, что запрашивает иностранный налоговый орган
Выдача зависит от реального присутствия, и от заявителей обычно ожидают проведения значительной части года в Монако
Владение carte de séjour при проживании в другом месте не дает ни сертификата, ни налогового результата

Кто на самом деле получает выгоду

Граждане стран, которые облагают налогом по резидентству, а не по гражданству, которые реально переезжают и могут это доказать
Владельцы потоков доходов, которые поступают без иностранного удержания, таких как прибыль бизнеса от компании Монако или доходы от продажи личных активов
Те, чей отъезд из предыдущей страны является чистым, без сохраненного жилья, семьи или деловых связей

Те, кто получает наименьшую выгоду — это граждане Франции, граждане США, любой, чей доход поступает после тяжелого иностранного удержания, и любой, кто не может позволить себе настоящее постоянное присутствие. Расходы на присутствие указаны в стоимости жизни в Монако, а условия выдачи разрешений — в резидентстве Монако.

Монако

Вид на жительство в Монако

Вы читаете статью: Налоги в Монако

Налоги в Монако

Стоимость жизни в Монако

Страны с низкими налогами