모나코는 1869년에 개인 소득세를 없앴고 지금까지 다시 도입하지 않았습니다. 이 공국은 부가가치세, 해외 거래 기업에 대한 법인세, 등록세, 국유 재산 수입으로 재정을 마련합니다. 소득세가 없다는 점은 대부분의 외국인 거주자가 이곳으로 이주하는 유일한 이유입니다. 이 혜택은 모든 사람에게 똑같이 적용되지 않으며, 이주하기 전 국가에서의 납세 의무를 저절로 끝내주지도 않습니다.

모나코가 부과하지 않는 세금

개인 소득세. 아래에서 다루는 한 가지 예외를 빼면 거주자에게 0%입니다. 급여, 배당금, 이자, 해외 부동산 임대 소득, 사업 배당금 모두 모나코에서 세금 없이 받습니다
자본이득세. 개인 자산 처분에 대해 세금이 없습니다
부유세. 세금이 없습니다
재산세. 주거용 부동산 보유에 대한 연간 세금이 없습니다
지방세. 세금이 없습니다

모나코가 부과하는 세금

부가가치세. 관세 동맹을 통해 프랑스 시스템에 따라 기본 프랑스 세율로 적용됩니다
법인세. 25%이지만, 회사 매출의 25% 이상이 모나코 밖에서 나올 때만 부과됩니다. 주로 공국 안에서 거래하는 회사는 세금을 내지 않습니다
부동산 거래 등록세. 구매할 때 부과되며, 구매자가 개인인지 회사인지에 따라 세율이 달라집니다
상속세 및 증여세. 거주지가 아니라 관계에 따라 부과됩니다
사회보장분담금. 모나코 내 고용에 대해 고용주와 직원이 지불하며, 지역 건강 및 연금 시스템의 재원이 됩니다

관계에 따른 상속세 및 증여세

배우자 및 직계 존비속(부모, 자녀, 손주): 0%
형제자매: 8%
삼촌, 이모, 고모, 외삼촌, 조카: 10%
기타 친척: 13%
친족이 아닌 사람: 16%

이 세금은 사망자가 어디에 살았는지와 상관없이 모나코에 있는 자산에 적용됩니다. 해외 자산은 해당 자산이 있는 국가의 규칙을 따릅니다.

프랑스인에 대한 예외

모나코에 사는 프랑스 국적자는 마치 프랑스에 여전히 사는 것처럼 프랑스에 전 세계 소득에 대한 세금을 냅니다. 이 규칙은 1962년에 프랑스 시민들이 프랑스 세금을 피하려고 모나코로 이주하는 것에 맞서 프랑스가 관세 봉쇄를 내린 뒤 체결된 1963년 5월 18일 프랑스-모나코 세무 협약에서 나왔습니다.

이 규칙은 사람이 실제로 어디에 사는지가 아니라 국적을 따릅니다
1962년 10월 13일 기준으로 모나코에서 5년간 정상 거주했음을 증명할 수 있는 프랑스 국적자와 정해진 경우의 그 후손은 면제 대상입니다
모나코 국적을 얻어도 프랑스의 과세 대상에서 벗어나지 못합니다
어떤 다른 국적도 모나코와의 특정 조약에 따라 모국으로부터 이런 대우를 받지 않습니다

미국인에 대한 예외

미국은 시민권자와 영주권자가 어디에 살든 전 세계 소득에 세금을 매깁니다. 모나코로 이주해도 그것은 바뀌지 않습니다.

미국 시민권자는 계속해서 미국 세금 신고서를 제출하고 전 세계 소득에 대해 미국 세금을 냅니다
모나코는 소득세를 부과하지 않으므로 미국 납세액에서 공제할 외국 세액이 없습니다. 일반적인 외국 납부 세액 공제로는 아무 혜택도 생기지 않습니다
해외 근로 소득 공제는 연간 한도 내의 근로 소득만 대상이며, 투자 소득에는 적용되지 않습니다
모나코와 미국은 소득세 조약을 맺지 않았습니다
납세 의무를 끝내려면 국적을 포기해야 하며, 자산과 소득 기준치를 넘는 사람에게는 미국 국적포기세가 부과됩니다

국적을 포기하지 않고 더 낮은 세율을 원하는 미국 시민권자의 경우, 푸에르토리코가 미국 법에 따라 별도의 제도를 운영합니다. 저세율 국가를 확인해 보세요.

현재 거주 중인 국가 떠나기

모나코 체류 허가증만으로는 다른 나라에서의 세법상 거주자 신분이 저절로 끝나지 않습니다. 떠나는 국가가 자체 기준을 적용하며, 몇몇 국가는 출국할 때 세금을 부과합니다.

떠나는 국가가 적용하는 거주자 판정 기준

체류 일수, 주로 한 과세 연도에 183일
자신이 이용할 수 있는 영구적인 집의 위치
중대한 이해관계의 중심지, 즉 가족, 사업 및 사회적 관계
통상적인 거처
국적, 위의 프랑스와 미국 사례

이전 국가에 집, 배우자, 사업체 또는 학령기 자녀를 남겨두는 것은 체류 허가증에 무엇이라 적혀 있든 떠났다는 주장을 무효로 만드는 경우가 많습니다.

출국세

프랑스는 거주자가 떠날 때 상당한 지분의 주식에 대한 미실현 이익에 출국세를 매깁니다
독일, 스페인, 노르웨이, 캐나다, 호주는 각각 일종의 출국세를 운영합니다
이 세금은 이주로 아끼는 몇 년 치 세금보다 더 많을 수 있습니다
규칙과 기준치는 사례마다 다르며 자주 바뀝니다

조약, 그리고 조약의 부재가 중요한 이유

모나코는 이중과세 방지 조약이 거의 없습니다. 프랑스가 주요 조약국입니다
조약이 없으면 배당금과 이자에 대한 해외 원천징수세는 원천 국가의 기본 국내 세율로 계속 부과됩니다
배당금에 30%를 원천징수하는 국가의 주식을 가진 모나코 거주자는 그 30%를 그대로 내야 하고, 모나코가 세금을 매기지 않아 공제받을 대상이 없으므로 이를 상쇄할 방법이 없습니다
0% 세율은 모나코로 들어오는 소득에 적용되며, 원천지를 떠나기 전에 과세된 소득에는 적용되지 않습니다
몰타, 키프로스, 스위스처럼 조약망이 넓은 관할권은 원천징수 면에서 모나코보다 더 나은 결과를 냅니다