Steuern in Monaco

Monaco hat die persönliche Einkommensteuer im Jahr 1869 abgeschafft und seither nicht wieder eingeführt. Das Fürstentum finanziert sich durch die Mehrwertsteuer, die Körperschaftsteuer auf international handelnde Unternehmen, Registrierungsgebühren und Einnahmen aus Staatsvermögen. Das Fehlen einer Einkommensteuer ist der einzige Grund, warum die meisten ausländischen Einwohner dorthin ziehen. Sie gilt nicht für jeden gleichermaßen und beendet nicht von sich aus die Steuerpflicht in dem Land, das eine Person verlässt.

Was Monaco nicht verlangt

  • Persönliche Einkommensteuer. Null für Einwohner, mit einer unten genannten Ausnahme. Gehälter, Dividenden, Zinsen, Mieteinnahmen aus ausländischem Eigentum und Geschäftsausschüttungen kommen in Monaco alle unversteuert an
  • Kapitalertragsteuer. Keine beim Verkauf von Privatvermögen
  • Vermögensteuer. Keine
  • Grundsteuer. Keine jährliche Steuer auf das Halten von Wohneigentum
  • Kommunalsteuer. Keine

Was Monaco verlangt

  • Mehrwertsteuer. Wird über die Zollunion nach dem französischen System zu den regulären französischen Sätzen erhoben
  • Körperschaftsteuer. 25%, aber nur, wenn mehr als 25% des Umsatzes eines Unternehmens von außerhalb Monacos stammen. Unternehmen, die hauptsächlich innerhalb des Fürstentums handeln, zahlen keine
  • Registrierungsgebühr bei Immobilienübertragungen. Wird beim Kauf erhoben, zu einem Satz, der davon abhängt, ob der Käufer eine Privatperson oder ein Unternehmen ist
  • Erbschaft- und Schenkungsteuer. Wird nach Verwandtschaftsgrad erhoben, nicht nach Wohnort
  • Sozialabgaben. Werden von Arbeitgebern und Arbeitnehmern für eine Beschäftigung in Monaco gezahlt und finanzieren das lokale Gesundheits- und Rentensystem

Erbschaft- und Schenkungsteuer nach Verwandtschaftsgrad

  • Ehepartner und direkte Linie, das heißt Eltern, Kinder und Enkelkinder: 0%
  • Geschwister: 8%
  • Onkel, Tanten, Nichten und Neffen: 10%
  • Andere Verwandte: 13%
  • Nicht verwandte Personen: 16%

Die Steuer gilt für Vermögenswerte in Monaco, unabhängig davon, wo der Verstorbene lebte. Ausländisches Vermögen unterliegt den Regeln des Landes, in dem es sich befindet.

Die französische Ausnahme

Staatsbürger von France, die in Monaco leben, werden von Frankreich auf ihr weltweites Einkommen besteuert, als ob sie noch in Frankreich leben würden. Die Regel stammt aus dem französisch-monegassischen Steuerabkommen vom 18. Mai 1963, das unterzeichnet wurde, nachdem Frankreich 1962 eine Zollblockade verhängt hatte, weil französische Bürger nach Monaco zogen, um der französischen Steuer zu entkommen.

  • Die Regel knüpft an die Staatsangehörigkeit an, nicht daran, wo eine Person tatsächlich lebt
  • Die Ausnahme gilt für französische Staatsbürger, die am 13. Oktober 1962 fünf Jahre gewöhnlichen Aufenthalt in Monaco nachweisen konnten, und in bestimmten Fällen deren Nachfahren
  • Der Erwerb der monegassischen Staatsangehörigkeit hebt die französische steuerliche Situation nicht auf
  • Keine andere Staatsangehörigkeit wird von ihrem Heimatland durch einen Monaco-spezifischen Vertrag auf diese Weise behandelt

Die US-amerikanische Ausnahme

Die United States besteuern ihre Bürger und ständigen Einwohner auf ihr weltweites Einkommen, wo immer sie leben. Ein Umzug nach Monaco ändert daran nichts.

  • US-Bürger reichen weiterhin US-Steuererklärungen ein und zahlen US-Steuern auf ihr weltweites Einkommen
  • Monaco erhebt keine Einkommensteuer, sodass es keine ausländische Steuer gibt, die auf die US-Steuerschuld angerechnet werden kann. Die übliche Anrechnung ausländischer Steuern bringt nichts
  • Der Freibetrag für im Ausland erzieltes Einkommen gilt nur für Arbeitseinkommen bis zu einer jährlichen Obergrenze und erfasst keine Kapitaleinkünfte
  • Monaco und die Vereinigten Staaten haben kein Doppelbesteuerungsabkommen
  • Um die Steuerpflicht zu beenden, muss die Staatsbürgerschaft aufgegeben werden, was für diejenigen, die über den Vermögens- und Einkommensgrenzen liegen, die US-Wegzugsteuer auslöst

Für US-Bürger, die einen niedrigeren Steuersatz ohne Aufgabe der Staatsbürgerschaft suchen, betreibt Puerto Rico ein eigenes System nach US-Recht. Siehe low tax countries.

Verlassen Ihres aktuellen Landes

Eine Aufenthaltserlaubnis für Monaco beendet nicht von sich aus den steuerlichen Wohnsitz anderswo. Das Land, das verlassen wird, wendet seinen eigenen Test an, und mehrere erheben eine Steuer beim Wegzug.

Wohnsitztests des Landes, das Sie verlassen

  • Anzahl der Tage der Anwesenheit, üblicherweise 183 in einem Steuerjahr
  • Standort eines ständigen Zuhauses, das Ihnen zur Verfügung steht
  • Mittelpunkt der Lebensinteressen, das heißt familiäre, geschäftliche und soziale Bindungen
  • Gewöhnlicher Aufenthalt
  • Staatsangehörigkeit, in den oben genannten französischen und US-Fällen

Das Beibehalten eines Zuhauses, eines Ehepartners, eines Unternehmens oder von schulpflichtigen Kindern im früheren Land widerlegt gewöhnlich den Anspruch, wegzugehen zu sein, egal was die Genehmigung sagt.

Wegzugsteuern

  • Frankreich erhebt eine Wegzugsteuer auf nicht realisierte Gewinne aus wesentlichen Beteiligungen, wenn ein Einwohner geht
  • Germany, Spain, Norway, Canada und Australia wenden jeweils eine Form der Wegzugsbesteuerung an
  • Die Belastung kann mehrere Jahre der durch den Umzug eingesparten Steuern übersteigen
  • Regeln und Schwellenwerte sind in jedem Fall unterschiedlich und ändern sich häufig

Abkommen und warum ihr Fehlen wichtig ist

  • Monaco hat sehr wenige Doppelbesteuerungsabkommen. Frankreich ist das wichtigste
  • Ohne Abkommen bleibt die ausländische Quellensteuer auf Dividenden und Zinsen zum vollen inländischen Satz des Quelllandes zahlbar
  • Ein in Monaco ansässiger Inhaber von Aktien in einem Land, das 30% Quellensteuer auf Dividenden einbehält, zahlt diese 30% und hat nichts, womit er sie verrechnen könnte, da Monaco keine Steuer erhebt, auf die sie angerechnet werden könnte
  • Der Nullsatz gilt für Einkommen, das in Monaco ankommt, nicht für Einkommen, das vor seinem Verlassen der Quelle versteuert wird
  • Jurisdiktionen mit breiten Abkommensnetzwerken wie Malta, Cyprus und Switzerland erzielen ein besseres Ergebnis beim Quellenabzug als Monaco

Meldung und Transparenz

  • Monaco nimmt am internationalen Standard für den automatischen Informationsaustausch teil, sodass Banken Kontodetails an das Land des steuerlichen Wohnsitzes melden
  • Monaco hat das multilaterale Übereinkommen der OECD über die gegenseitige Amtshilfe in Steuersachen unterzeichnet
  • Die wirtschaftliche Berechtigung an monegassischen Unternehmen ist registriert
  • Das Bankgeheimnis, das einst mit dem Fürstentum verbunden war, beschreibt nicht mehr, wie es funktioniert

Die Bescheinigung über den steuerlichen Wohnsitz

  • Monaco stellt eine Bescheinigung über den steuerlichen Wohnsitz separat von der Aufenthaltserlaubnis aus
  • Die Bescheinigung ist das, wonach eine ausländische Steuerbehörde fragt
  • Die Ausstellung hängt von echter Anwesenheit ab, und von Antragstellern wird im Allgemeinen erwartet, dass sie einen wesentlichen Teil des Jahres in Monaco verbringen
  • Das Halten einer carte de séjour bei gleichzeitigem Leben anderswo führt weder zu der Bescheinigung noch zu dem steuerlichen Ergebnis

Wer tatsächlich profitiert

  • Staatsbürger von Ländern, die nach Wohnsitz statt nach Staatsangehörigkeit besteuern, die tatsächlich umziehen und dies nachweisen können
  • Inhaber von Einkommensströmen, die ohne ausländischen Quellenabzug ankommen, wie Unternehmensgewinne aus einer monegassischen Gesellschaft oder Gewinne aus dem Verkauf von Privatvermögen
  • Diejenigen, deren Wegzug aus ihrem früheren Land sauber ist, ohne beibehaltene Heim-, Familien- oder Geschäftsbindungen

Diejenigen, die am wenigsten profitieren, sind französische Staatsbürger, US-Bürger, jeder, dessen Einkommen nach hohem ausländischem Quellenabzug ankommt, und jeder, der sich eine echte Vollzeitpräsenz nicht leisten kann. Präsenzkosten sind in cost of living in Monaco dargelegt und die Bedingungen für die Genehmigung in Monaco residency.

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