Monaco avskaffet personlig inntektsskatt i 1869 og har ikke gjeninnført den. Fyrstedømmet finansierer seg gjennom merverdiavgift, selskapsskatt på internasjonalt handlende selskaper, registreringsavgifter og inntekter fra statseiendom. Fraværet av inntektsskatt er den eneste grunnen til at de fleste utenlandske innbyggere flytter dit. Den gjelder ikke likt for alle, og den avslutter ikke i seg selv skatteplikten i landet en person forlater.

Hva Monaco ikke krever inn

Personlig inntektsskatt. Null for innbyggere, med ett unntak som dekkes nedenfor. Lønn, utbytte, renter, leieinntekter fra utenlandsk eiendom og utdelinger fra bedrifter mottas uten skatt i Monaco
Kapitalgevinstskatt. Ingen ved salg av private eiendeler
Formuesskatt. Ingen
Eiendomsskatt. Ingen årlig skatt på å eie boligeiendom
Kommunal skatt. Ingen

Hva Monaco krever inn

Merverdiavgift. Anvendes på det franske systemet gjennom tollunionen, til de vanlige franske satsene
Selskapsskatt. 25 %, men bare der mer enn 25 % av et selskaps omsetning kommer utenfra Monaco. Selskaper som driver handel hovedsakelig i fyrstedømmet betaler ingenting
Registreringsavgift ved eiendomsoverdragelser. Kreves ved kjøp, til en sats som avhenger av om kjøperen er en person eller et selskap
Arve- og avgiftsavgift. Kreves etter slektskap, ikke etter bosted
Sosiale bidrag. Betales av arbeidsgivere og ansatte på ansettelse i Monaco, og finansierer det lokale helse- og pensjonssystemet

Arve- og gaveavgift etter slektskap

Ektefeller og rett opp- og nedadstigende linje, det vil si foreldre, barn og barnebarn: 0 %
Søsken: 8 %
Onkler, tanter, nieser og nevøer: 10 %
Andre slektninger: 13 %
Ubeslektede parter: 16 %

Skatten gjelder eiendeler som befinner seg i Monaco, uavhengig av hvor avdøde bodde. Utenlandske eiendeler faller inn under reglene i landet der de befinner seg.

Det franske unntaket

Statsborgere av Frankrike som bor i Monaco, beskattes av Frankrike av global inntekt som om de fremdeles bodde i Frankrike. Regelen kommer fra den fransk-monegaskiske skattekonvensjonen av 18. mai 1963, signert etter at Frankrike innførte en tollblokade i 1962 på grunn av franske borgere som flyttet til Monaco for å unnslippe fransk skatt.

Regelen knytter seg til statsborgerskap, ikke til hvor en person faktisk bor
Unntaket dekker franske statsborgere som kunne bevise fem års fast bopel i Monaco per 13. oktober 1962, og i definerte tilfeller deres etterkommere
Å skaffe seg monegaskisk statsborgerskap fjerner ikke den franske skatteposisjonen
Ingen annen nasjonalitet behandles på denne måten av sitt hjemland under en Monaco-spesifikk traktat

Det amerikanske unntaket

De forente stater beskatter sine borgere og fast bosatte av global inntekt uansett hvor de bor. Å flytte til Monaco endrer ikke det.

Amerikanske borgere fortsetter å levere amerikanske selvangivelser og betale amerikansk skatt på global inntekt
Monaco krever ikke inntektsskatt, så det er ingen utenlandsk skatt å motregne mot den amerikanske gjelden. Den vanlige skattefradraget for utlandet gir ingenting
Unntaket for utenlandsk opptjent inntekt dekker bare opptjent inntekt, opp til et årlig tak, og når ikke frem til investeringsinntekt
Monaco og USA har ingen skatteavtale
Å avslutte ansvaret krever å avsi seg statsborgerskapet, noe som utløser den amerikanske utvandringsskatten for de som er over formues- og inntektsgrensene

For amerikanske borgere som søker en lavere sats uten avsigelse, driver Puerto Rico en egen ordning under amerikansk lov. Se lavskatteland.

Å forlate ditt nåværende land

En tillatelse i Monaco avslutter ikke i seg selv skattemessig bosted andre steder. Landet som forates bruker sin egen test, og flere krever skatt ved avreise.

Bostedstester brukt av landet du forlater

Dager til stede, vanligvis 183 i et skatteår
Plassering av en fast bolig som er tilgjengelig for deg
Senter for livsinteresser, det vil si familie, næringsliv og sosiale bånd
Vanlig oppholdsted
Statsborgerskap, i de franske og amerikanske tilfellene ovenfor

Å beholde et hjem, en ektefelle, en bedrift eller barn i skoleplassalder i det forrige landet motbeviser vanligvis påstanden om å ha dratt, uansett hva tillatelsen sier.

Utvekslingsskatter

Frankrike krever en utvekslingsskatt på urealiserte gevinster på vesentlige aksjeposter når en bosatt reiser
Tyskland, Spania, Norge, Canada og Australia har hver sin form for avgangsavgift
Avgiften kan overstige flere års skatt spart ved å flytte
Regler og grenser er forskjellige i hvert tilfelle, og endres ofte

Traktater, og hvorfor fraværet av dem betyr noe

Monaco har svært få skatteavtaler. Frankrike er den viktigste
Uten en traktat forblir utenlandsk kildeskatt på utbytte og renter betalbar til full nasjonal sats i kildelandet
En beboer i Monaco som eier aksjer i et land som holder tilbake 30 % på utbytte, betaler disse 30 % og har ingenting å motregne den mot, fordi Monaco ikke krever skatt for å kreditere den til
Nullsatsen gjelder inntekt som kommer til Monaco, ikke inntekt som besattes før den forlater kilden
Jurisdiksjoner med brede traktatnettverk, som Malta, Kypros og Sveits, gir et bedre resultat på kildeskatt enn Monaco gjør

Rapportering og åpenhet

Monaco deltar i standarden for automatisk utveksling av opplysninger, så banker rapporterer kontodetaljer til landet der skattebostedet er
Monaco signerte OECDs multilaterale konvensjon om gjensidig administrativ bistand i skattesaker
Reelt eierskap til selskaper i Monaco er registrert
Bankhemmeligheten som en gang knyttet seg til fyrstedømmet, beskriver ikke lenger hvordan det fungerer

Skatteresidensbeviset

Monaco utsteder et bevis på skattemessig bosted separat fra oppholdstillatelsen
Beviset er det en utenlandsk skattemyndighet ber om
Utstedelse avhenger av ekte tilstedeværelse, og søkere forventes generelt å tilbringe en vesentlig del av året i Monaco
Å ha et oppholdskort mens man bor andre steder gir hverken beviset eller skatteresultatet

Hvem som faktisk tjener på det

Statsborgere i land som beskatter etter bosted i stedet for statsborgerskap, som flytter på ekte og kan bevise det
Innehavere av inntektsstrømmer som kommer uten utenlandsk kildeskatt, som forretningsfortjeneste fra et Monaco-selskap eller gevinster ved private salg av eiendeler
De hvis avgang fra det forrige landet er ren, uten beholdt hjem, familie eller forretningsbånd

De som tjener minst, er franske statsborgere, amerikanske borgere, alle hvis inntekt kommer etter tung utenlandsk kildeskatt, og alle som ikke har råd til ekte heltidstilstedeværelse. Kostnader ved tilstedeværelse er angitt i levnadskostnader i Monaco, og tillatelsesvilkår i opphold i Monaco.

Monaco

Monaco-opphold

Du leser artikkelen om Monaco skatter

Monaco skatter

Levekostnader i Monaco