Monaco afskaffede personlig indkomstskat i 1869 og har ikke genindført den. Fyrstendømmet finansierer sig selv gennem merværdiafgift, selskabsskat på internationalt handlende selskaber, registreringsafgifter og indtægter fra statsejendom. Fraværet af indkomstskat er den eneste årsag til, at de fleste udenlandske beboere flytter derhen. Den gælder ikke ens for alle, og den afslutter ikke af sig selv skattepligten i det land, en person forlader.

Hvad Monaco ikke opkræver

Personlig indkomstskat. Nul for beboere, med én undtagelse beskrevet nedenfor. Lønninger, udbytter, renter, lejeindtægter fra udenlandsk ejendom og virksomhedsudlodninger modtages alle ubeskattede i Monaco
Kapitalgevinstskat. Ingen ved afståelse af private aktiver
Formueskat. Ingen
Ejendomsskat. Ingen årlig skat på besiddelse af beboelsesejendom
Kommuneskat. Ingen

Hvad Monaco opkræver

Merværdiafgift. Anvendes på det franske system gennem toldunionen, til de almindelige franske satser
Selskabsskat. 25 %, men kun hvor mere end 25 % af et selskabs omsætning kommer udefra Monaco. Selskaber, der handler hovedsageligt inde i Fyrstendømmet, betaler intet
Registreringsafgift ved ejendomsoverdragelser. Opkræves ved køb, til en sats der afhænger af, om køberen er en person eller et selskab
Arve- og gaveafgift. Opkræves efter slægtskab, ikke efter bopæl
Sociale bidrag. Betales af arbejdsgivere og ansatte ved arbejde i Monaco, hvilket finansierer det lokale sundheds- og pensionssystem

Arve- og gaveafgift efter slægtskab

Ægtefæller og rette linje, hvilket betyder forældre, børn og børnebørn: 0 %
Søskende: 8 %
Onkler, tanter, niecer og nevøer: 10 %
Andre slægtninge: 13 %
Ubeslægtede parter: 16 %

Skatten gælder for aktiver beliggende i Monaco, uanset hvor afdøde boede. Udenlandske aktiver er underlagt reglerne i det land, hvor de er placeret.

Den franske undtagelse

Statsborgere fra Frankrig, der bor i Monaco, beskattes af Frankrig af global indkomst, som om de stadig boede i Frankrig. Reglen stammer fra den fransk-monakiske skatteaftale af 18. maj 1963, underskrevet efter Frankrig indførte en toldblokade i 1962 over for franske borgere, der flyttede til Monaco for at undslippe fransk skat.

Reglen knytter sig til nationalitet, ikke til hvor en person faktisk bor
Undtagelsen dækker franske statsborgere, der kunne bevise fem års sædvanlig bopæl i Monaco pr. 13. oktober 1962, og i definerede tilfælde deres efterkommere
Erhvervelse af monakisk nationalitet fjerner ikke den franske skattemæssige stilling
Ingen anden nationalitet behandles på denne måde af sit hjemland under en monakisk-specifik traktat

Den amerikanske undtagelse

De Forenede Stater beskatters deres borgere og fastboende af global indkomst, uanset hvor de bor. At flytte til Monaco ændrer ikke på det.

Amerikanske borgere fortsætter med at indlevere amerikanske selvangivelser og betale amerikansk skat af global indkomst
Monaco opkræver ingen indkomstskat, så der er ingen udenlandsk skat at modregne i den amerikanske forpligtelse. Den sædvanlige udenlandske skattegodtgørelse producerer intet
Udelukkelsen af udenlandsk opsjent indkomst dækker kun opsjent indkomst, op til et årligt loft, og når ikke investeringsindkomst
Monaco og de Forenede Stater har ingen indkomstskatteaftale
Afslutning af forpligtelsen kræver afståelse af statsborgerskab, hvilket udløser den amerikanske udvandringsskat for dem over formue- og indkomsttærsklerne

For amerikanske borgere, der søger en lavere sats uden afståelse, driver Puerto Rico et separat regime under amerikansk lov. Se lavskattelande.

At forlade dit nuværende land

En tilladelse i Monaco afslutter ikke af sig selv skattemæssig bopæl andetsteds. Det land, der forlades, anvender sin egen test, og flere opkræver skat ved afrejse.

Bopælstests anvendt af det land, du forlader

Tilstedeværende dage, almindeligvis 183 på et skatteår
Placering af et permanent hjem til rådighed for dig
Centrum for livsinteresser, hvilket betyder familie-, forretnings- og sociale bånd
Sædvanligt ophold
Nationalitet, i de franske og amerikanske tilfælde ovenfor

At beholde et hjem, en ægtefælle, en virksomhed eller børn i den skolepligtige alder i det tidligere land modvirker almindeligvis påstanden om at være rejst, uanset hvad tilladelsen siger.

Udtrædelsesskatter

Frankrig opkræver en udtrædelsesskat af urealiserede gevinster på væsentlige aktiebeholdninger, når en beboer rejser
Tyskland, Spanien, Norge, Canada og Australien driver hver en form for afrejseafgift
Afgiften kan overstige flere års skat sparet ved at flytte
Regler og tærskler er forskellige i hvert tilfælde og ændrer sig ofte

Traktater og hvorfor deres fravær betyder noget

Monaco har meget få dobbeltbeskatningsoverenskomster. Frankrig er den vigtigste
Uden en traktat forbliver udenlandsk kildeskat på udbytter og renter betalbar til kildelandets fulde indenlandske sats
En beboer i Monaco, der besidder aktier i et land, der indeholder 30 % i kildeskat på udbytter, betaler disse 30 % og har intet at modregne det i, fordi Monaco ikke opkræver skat til at godtgøre det til
Nulsatsen gælder for indkomst, der ankommer til Monaco, ikke for indkomst beskrevet, før den forlader sin kilde
Jurisdiktioner med brede traktatnetværk, såsom Malta, Cyprus og Schweiz, producerer et bedre resultat på kildeskat, end Monaco gør

Rapportering og gennemsigtighed

Monaco deltager i den fælles indberetningsstandard, så banker rapporterer kontodetaljer til skattebopælslandet
Monaco underskrev OECD's multilaterale konvention om gensidig administrativ bistand i skattespørgsmål
Reelt ejerskab af selskaber i Monaco er registreret
Den bankhemmelighed, der engang knyttede sig til Fyrstendømmet, beskriver ikke længere, hvordan det fungerer

Skattemæssige bopælsbevis

Monaco udsteder et bevis for skattemæssig bopæl adskilt fra opholdstilladelsen
Beviset er det, som en udenlandsk skattemyndighed efterspørger
Udstedelse afhænger af reel tilstedeværelse, og ansøgere forventes generelt at tilbringe en væsentlig del af året i Monaco
At besidde et opholdskort, mens man bor andetsteds, producerer hverken beviset eller det skattemæssige resultat

Hvem der faktisk drager fordel

Statsborgere fra lande, der beskatters på bopæl frem for nationalitet, som reelt flytter og kan bevise det
Indehavere af indkomststrømme, der ankommer uden udenlandsk kildeskat, såsom virksomhedsoverskud fra et monakisk selskab eller gevinster ved salg af private aktiver
Dem, hvis afrejse fra deres tidligere land er ren, uden bevarede hjem-, familie- eller forretningsbånd

Dem, der drager mindst fordel, er franske statsborgere, amerikanske borgere, enhver hvis indkomst ankommer efter tung udenlandsk kildeskat, og enhver der ikke har råd til reel fuldtidstilstedeværelse. Omkostninger til tilstedeværelse er angivet i levevejsomkostninger i Monaco, og tilladelsesbetingelser i ophold i Monaco.

Monaco

Monaco opholdstilladelse

Du læser artiklen om Monaco skatter

Monaco skatter

Leveomkostninger i Monaco