מונקו ביטלה את מס ההכנסה האישי בשנת 1869 ולא החזירה אותו מאז. הנסיכות מממנת את עצמה באמצעות מס ערך מוסף, מס חברות על חברות שסוחרות ברחבי העולם, דמי רישום והכנסות מנכסי המדינה. היעדר מס ההכנסה הוא הסיבה היחידה שבגללה רוב התושבים הזרים עוברים לגור שם. הוא אינו חל באופן שווה על כולם, והוא כשלעצמו אינו מסיים את חבות המס במדינה שאדם עוזב.

מה שמונקו אינה גובה

מס הכנסה אישי. אפס לתושבים, עם חריג אחד שמפורט בהמשך. משכורות, דיבידנדים, ריבית, הכנסות משכירות על נכסים בחוץ לארץ וחלוקות רווחים מעסקים מתקבלים כולם ללא מס במונקו
מס רווחי הון. אין מס על מכירת נכסים פרטיים
מס עושר. אין
מס רכוש. אין מס שנתי על החזקת דירת מגורים
ארנונה או מס מקומי. אין

מה שמונקו כן גובה

מס ערך מוסף. מוחל לפי השיטה הצרפתית באמצעות איחוד המכסים, בשיעורים הצרפתיים הרגילים
מס חברות. 25%, אך רק כאשר יותר מ-25% ממחזור העסקאות של חברה מגיע מחוץ למונקו. חברות שסוחרות בעיקר בתוך הנסיכות אינן משלמות כלל
דמי רישום על העברות מקרקעין. נגבים בעת הרכישה, בשיעור שתלוי בשאלה אם הקונה הוא אדם פרטי או חברה
מס ירושה ומתנה. נגבה לפי קרבת משפחה, ולא לפי מקום מגורים
דמי ביטוח לאומי. משולמים על ידי מעסיקים ועובדים על עבודה במונקו, ומממנים את מערכת הבריאות והפנסיה המקומית

מס ירושה ומתנה לפי קרבת משפחה

בני זוג וקרובים בקו ישיר, כלומר הורים, ילדים ונכדים: 0%
אחים ואחיות: 8%
דודים, דודות, אחיינים ואחייניות: 10%
קרובי משפחה אחרים: 13%
אנשים ללא קרבת משפחה: 16%

המס חל על נכסים שנמצאים במונקו, ללא קשר למקום שבו חי הנפטר. נכסים מחוץ לארץ כפופים לכללים של המדינה שבה הם נמצאים.

החריג הצרפתי

אזרחי צרפת שחיים במונקו מחויבים במס על ידי צרפת על כלל הכנסותיהם בעולם כאילו הם עדיין חיים בצרפת. הכלל נובע מאמנת המס הצרפתית-מונגסקית מ-18 במאי 1963, שנחתמה לאחר שצרפת הטילה מצור מכסים בשנת 1962 בגלל אזרחים צרפתים שעברו למונקו כדי לברוח מהמס הצרפתי.

הכלל קשור לאזרחות, ולא למקום שבו אדם חי בפועל
הפטור חל על אזרחים צרפתים שיכלו להוכיח חמש שנים של מגורי קבע במונקו נכון ל-13 באוקטובר 1962, ובמקרים מוגדרים גם על צאצאיהם
קבלת אזרחות מונגסקית אינה מבטלת את מעמד המס הצרפתי
שום אזרחות אחרת אינה זוכה ליחס כזה ממדינת המוצא שלה במסגרת אמנה ייחודית למונקו

החריג של ארצות הברית

ארצות הברית ממסה את אזרחיה ואת תושבי הקבע שלה על כלל הכנסותיהם בעולם בכל מקום שבו הם חיים. מעבר למונקו אינו משנה זאת.

אזרחי ארצות הברית ממשיכים להגיש דוחות מס אמריקאיים ולשלם מס בארצות הברית על כלל הכנסותיהם בעולם
מונקו אינה גובה מס הכנסה, ולכן אין מס זר שניתן לקזז כנגד חבות המס בארצות הברית. זיכוי המס הזר הרגיל אינו מניב דבר
הפטור מהכנסת עבודה זרה מכסה רק הכנסה מעבודה, עד לתקרה שנתית, ואינו חל על הכנסות מהשקעות
למונקו ולארצות הברית אין אמנת מס הכנסה
סיום חבות המס דורש ויתור על האזרחות, מה שמפעיל את מס היציאה של ארצות הברית עבור מי שעובר את רפי העושר וההכנסה

עבור אזרחי ארצות הברית שמחפשים שיעור מס נמוך יותר ללא ויתור על אזרחות, פוארטו ריקו מפעילה משטר מס נפרד תחת החוק האמריקאי. ראו מדינות עם מס נמוך.

עזיבת המדינה הנוכחית שלכם

אישור שהייה במונקו אינו מסיים כשלעצמו את תושבות המס במקום אחר. המדינה שאתם עוזבים מפעילה מבחן משלה, וכמה מדינות אף גובות מס בעת העזיבה.

מבחני תושבות שמפעילה המדינה שאתם עוזבים

ימי נוכחות, בדרך כלל 183 ימים בשנת מס
מיקום של בית קבע שעומד לרשותכם
מרכז האינטרסים החיוניים, כלומר קשרים משפחתיים, עסקיים וחברתיים
מקום מגורים רגיל
אזרחות, במקרים של צרפת וארצות הברית שפורטו למעלה

השארת בית, בן או בת זוג, עסק או ילדים בגיל בית ספר במדינה הקודמת מבטלת בדרך כלל את הטענה שעזבתם, לא משנה מה כתוב באישור השהייה.

מיסי יציאה

צרפת גובה מס יציאה על רווחים שטרם מומשו מהחזקות משמעותיות במניות כאשר תושב עוזב
גרמניה, ספרד, נורווגיה, קנדה ואוסטרליה מפעילות כל אחת סוג של מס עזיבה
התשלום יכול לעלות על חיסכון המס של כמה שנים מהמעבר
הכללים והספים שונים בכל מקרה, ומשתנים לעיתים קרובות

אמנות מס, ומדוע היעדרן חשוב

למונקו יש מעט מאוד אמנות למניעת כפל מס. צרפת היא העיקרית שבהן
ללא אמנה, ניכוי מס במקור בחוץ לארץ על דיבידנדים וריבית נשאר לתשלום בשיעור המקומי המלא של מדינת המקור
תושב מונקו שמחזיק במניות במדינה שמנכה 30% מס במקור על דיבידנדים ישלם את אותם 30% ואין לו מול מה לקזז זאת, כיוון שמונקו אינה גובה מס שניתן לקבל עליו זיכוי
שיעור המס של אפס אחוז חל על הכנסה שמגיעה למונקו, ולא על הכנסה שמוסה עוד לפני שעזבה את מקור ההכנסה שלה
מדינות עם רשת אמנות רחבה, כמו מלטה, קפריסין ושווייץ, מניבות תוצאה טובה יותר בנושא ניכוי מס במקור מאשר מונקו

דיווח ושקיפות

מונקו משתתפת בתקן הדיווח האחיד (CRS), כך שבנקים מדווחים על פרטי חשבונות למדינת תושבות המס
מונקו חתמה על האמנה הרב-צדדית של ה-OECD לסיוע מנהלי הדדי בענייני מס
הבעלות המוטבת על חברות במונקו רשומה במאגר
הסודיות הבנקאית שהייתה קשורה פעם לנסיכות אינה מתארת עוד את האופן שבו היא פועלת

תעודת תושבות לצורכי מס

מונקו מנפיקה תעודת תושבות לצורכי מס בנפרד מאישור השהייה
התעודה היא המסמך שרשות מס זרה מבקשת לקבל
ההנפקה תלויה בנוכחות אמיתית, ומבקשים נדרשים בדרך כלל לבלות חלק ניכר מהשנה במונקו
החזקת carte de séjour בזמן שמתגוררים במקום אחר אינה מעניקה את התעודה ואינה מביאה לתוצאת המס הרצויה

מי באמת מרוויח

אזרחים של מדינות שממסות לפי תושבות ולא לפי אזרחות, אשר עוברים לגור בפועל ויכולים להוכיח זאת
בעלי מקורות הכנסה שמגיעים ללא ניכוי מס במקור בחוץ לארץ, כמו רווחי עסקים מחברה במונקו או רווחים ממכירת נכסים פרטיים
אלה שעזיבתם את מדינתם הקודמת היא מוחלטת, ללא בית שנשמר, משפחה או קשרים עסקיים

אלה שמרוויחים הכי פחות הם אזרחי צרפת, אזרחי ארצות הברית, כל מי שהכנסתו מגיעה לאחר ניכוי מס כבד במקור בחוץ לארץ, וכל מי שאינו יכול להרשות לעצמו נוכחות אמיתית במשרה מלאה. עלויות הנוכחות מפורטות ביוקר המחיה במונקו, ותנאי אישור השהייה מפורטים בתושבות במונקו.

מונקו

תושבות במונקו

הכתבה שאתה קורא: מיסים במונקו

מיסים במונקו

מדינות בעלות מיסוי נמוך