Monaco vergileri

Monako, 1869 yılında kişisel gelir vergisini kaldırdı ve bunu bir daha geri getirmedi. Prensip, gelirini katma değer vergisi, uluslararası ticaret yapan şirketlerin kurumlar vergisi, tescil harçları ve devlet mülkü geliri yoluyla sağlar. Gelir vergisinin olmaması, yabancı sakinlerin oraya taşınmasının tek nedenidir. Bu durum herkes için aynı şekilde geçerli değildir ve tek başına bir kişinin ayrıldığı ülkedeki vergi yükümlülüğünü sona erdirmez.

Monako'nun almadığı vergiler

  • Kişisel gelir vergisi. Sakinler için sıfırdır, aşağıda ele alınan bir istisna hariçtir. Maaşlar, temettüler, faizler, yabancı mülklerden elde edilen kira gelirleri ve işletme karları Monako'da vergisiz olarak alınır
  • Sermaye kazancı vergisi. Özel varlıkların elden çıkarılmasında yoktur
  • Servet vergisi. Yoktur
  • Emlak vergisi. Konut mülkiyetine sahip olmak için yıllık vergi yoktur
  • Konut vergisi. Yoktur

Monako'nun aldığı vergiler

  • Katma değer vergisi. Gümrük birliği yoluyla Fransız sistemine göre standart Fransız oranlarında uygulanır
  • Kurumlar vergisi. Yüzde 25'tir, ancak yalnızca bir şirketin ciro sinin yüzde 25'inden fazlası Monako dışından geliyorsa uygulanır. Esas olarak Prensip içinde ticaret yapan şirketler vergi ödemez
  • Gayrimenkul devirlerinde tescil harcı. Satın alırken alınır, alıcının gerçek kişi mi yoksa şirket mi olduğuna bağlı bir oranda uygulanır
  • Miras ve bağış vergisi. İkamet yerine göre değil, akrabalık derecesine göre alınır
  • Sosyal katkı payları. Monako'daki istihdam üzerinden işverenler ve çalışanlar tarafından ödenir, yerel sağlık ve emeklilik sistemini finanse eder

Akrabalık derecesine göre miras ve bağış vergisi

  • Eşler ve üst soy alt soy, yani ebeveynler, çocuklar ve torunlar: yüzde 0
  • Kardeşler: yüzde 8
  • Amcalar, dayılar, teyzeler, halalar, yeğenler: yüzde 10
  • Diğer akrabalar: yüzde 13
  • Akraba olmayan taraflar: yüzde 16

Vergi, ölen kişinin nerede yaşadığına bakılmaksızın Monako'da bulunan varlıklara uygulanır. Yabancı varlıklar bulundukları ülkenin kurallarına tabidir.

Fransız istisnası

Monako'da yaşayan Fransa vatandaşları, sanki hâlâ Fransa'da yaşıyorlarmış gibi tüm dünya gelirleri üzerinden Fransa tarafından vergilendirilir. Kural, Fransız vatandaşlarının Fransız vergisinden kaçmak için Monako'ya taşınması üzerine Fransa'nın 1962 yılında uyguladığı gümrük ablukasının ardından imzalanan 18 Mayıs 1963 tarihli Fransa-Monako vergi anlaşmasından gelmektedir.

  • Kural, kişinin gerçekten nerede yaşadığına değil, vatandaşlığına bağlıdır
  • Muafiyet, 13 Ekim 1962 tarihi itibarıyla Monako'da beş yıllık olağan ikametgah kanıtlayabilen Fransız vatandaşlarını ve belirlenen durumlarda bunların torunlarını kapsar
  • Monako vatandaşlığı kazanmak Fransız vergi durumunu ortadan kaldırmaz
  • Hiçbir başka vatandaşlık, Monako'ya özel bir anlaşma kapsamında kendi ülkesi tarafından bu şekilde muamele görmez

Amerika Birleşik Devletleri istisnası

Amerika Birleşik Devletleri, nerede yaşarlarsa yaşasınlar vatandaşlarını ve daimi sakinlerini dünya çapındaki gelirleri üzerinden vergilendirir. Monako'ya taşınmak bunu değiştirmez.

  • ABD vatandaşları ABD beyannamelerini vermeye ve dünya çapındaki gelirleri üzerinden ABD vergisi ödemeye devam eder
  • Monako gelir vergisi almaz, bu nedenle ABD borcundan mahsup edilecek yabancı vergi yoktur. Olağan yabancı vergi kredisi hiçbir sonuç üretmez
  • Yabancı kazanılan gelir istisnası yalnızca yıllık bir sınıra kadar kazanılan geliri kapsar ve yatırım gelirine ulaşmaz
  • Monako ile Amerika Birleşik Devletleri'nin gelir vergisi anlaşması yoktur
  • Yükümlülüğü sona erdirmek, servet ve gelir eşiklerinin üzerindekiler için ABD çıkış vergisini tetikleyen vatandaşlıktan vazgeçmeyi gerektirir

Vatandaşlıktan vazgeçmeden daha düşük bir oran arayan ABD vatandaşları için Porto Riko, ABD yasaları kapsamında ayrı bir rejim işletmektedir. Bkz. düşük vergili ülkeler.

Mevcut ülkenizden ayrılmak

Bir Monako izni tek başına başka bir yerde vergi ikametgahını sona erdirmez. Ayrılan ülke kendi testini uygular ve birçoğu ayrılışta vergi alır.

Ayrıldığınız ülkenin uyguladığı ikamet testleri

  • Bulunulan günler, bir vergi yılında genellikle 183 gün
  • Kullanabileceğiniz kalıcı bir evin konumu
  • Hayati çıkarların merkezi, yani aile, iş ve sosyal bağlar
  • Alışılmış mesken
  • Yukarıdaki Fransız ve ABD vakalarında vatandaşlık

Eski ülkede bir ev, bir eş, bir iş veya okul çağındaki çocukları tutmak, izin ne derse desin, ayrılındığı iddiasını genellikle geçersiz kılar.

Çıkış vergileri

  • Fransa, bir sakin ayrıldığında önemli hisse senetlerindeki gerçekleşmemiş kazançlar üzerinden bir çıkış vergisi alır
  • Almanya, İspanya, Norveç, Kanada ve Avustralya'nın her biri bir tür ayrılış ücreti uygular
  • Ücret, taşınarak tasarruf edilen verginin birkaç yılını aşabilir
  • Kurallar ve eşikler her durumda farklılık gösterir ve sık sık değişir

Anlaşmalar ve yokluklarının neden önemli olduğu

  • Monako'nun çok az çifte vergilendirme anlaşması vardır. Fransa ana anlaşmadır
  • Bir anlaşma olmadan, temettü ve faizler üzerinden alınan yabancı stopaj vergisi kaynak ülkenin tam iç oranında ödenmeye devam eder
  • Temettülerde yüzde 30 stopaj yapan bir ülkede hisse senedi tutan bir Monako sakini bu yüzde 30'u öder ve mahsup edecek hiçbir şeyi yoktur, çünkü Monako kredi verecek hiçbir vergi almaz
  • Sıfır oran, kaynağı ayrılmadan önce vergilendirilen gelire değil, Monako'ya gelen gelire uygulanır
  • Malta, Kıbrıs ve İsviçre gibi geniş anlaşma ağlarına sahip yargı bölgeleri, stopaj konusunda Monako'dan daha iyi bir sonuç üretir

Raporlama ve şeffaflık

  • Monako Ortak Raporlama Standardı'na katılır, bu nedenle bankalar hesap ayrıntılarını vergi ikametgahı olan ülkeye bildirir
  • Monako, vergi konularında idari yardımlaşma konulu OECD çok taraflı sözleşmesini imzalamıştır
  • Monako şirketlerinin gerçek mülkiyeti tescil edilir
  • Bir zamanlar Prensip ile özdeşleşen banka gizliliği artık nasıl çalıştığını tanımlamamaktadır

Vergi ikametgahı belgesi

  • Monako, oturma izninden ayrı olarak vergi ikametgahı belgesi verir
  • Sertifika yabancı bir vergi makamının istediği şeydir
  • Verilmesi gerçek varlığa bağlıdır ve başvuru sahiplerinin yılın büyük bir bölümünü Monako'da geçirmeleri beklenir
  • Başka bir yerde yaşarken carte de séjour tutmak ne belgeyi ne de vergi sonucunu üretir

Kimler gerçekten fayda sağlar

  • Vatandaşlık yerine ikamet üzerinden vergi alan ülkelerin vatandaşları, gerçekten taşınanlar ve bunu kanıtlayabilenler
  • Monako şirketinden elde edilen işletme karları veya özel varlık satışlarındaki kazançlar gibi yabancı stopaj olmadan gelen gelir akışına sahip olanlar
  • Önceki ülkelerinden ayrılışları temiz olanlar, ellerinde ev, aile veya iş bağları kalmayanlar

En az fayda sağlayanlar Fransız vatandaşları, ABD vatandaşları, geliri ağır yabancı stopajdan sonra gelen herkes ve gerçek tam zamanlı varlığı karşılayamayacak olanlardır. Varlık maliyetleri Monako'da yaşam maliyeti ve izin koşulları Monako'da ikamet bölümünde belirtilmiştir.

We use a single analytics cookie to improve your experience on the site.  Learn more