Impuestos en Mónaco

Mónaco abolió el impuesto sobre la renta de las personas físicas en 1869 y no lo ha vuelto a introducir. El Principado se financia a través del impuesto sobre el valor añadido, el impuesto de sociedades sobre empresas con actividad internacional, los tasas de registro y los ingresos por bienes de propiedad estatal. La ausencia del impuesto sobre la renta es el único motivo por el que la mayoría de los residentes extranjeros se mudan allí. No se aplica a todo el mundo por igual, y por sí solo no pone fin a la obligación fiscal en el país que una persona abandona.

Lo que Mónaco no cobra

  • Impuesto sobre la renta de las personas físicas. Cero para los residentes, con una excepción que se explica más abajo. Los salarios, los dividendos, los intereses, los ingresos por alquiler de propiedades extranjeras y los beneficios empresariales se reciben sin impuestos en Mónaco.
  • Impuesto sobre las ganancias de capital. Ninguno sobre la venta de bienes privados.
  • Impuesto sobre el patrimonio. Ninguno.
  • Impuesto sobre bienes inmuebles. No hay impuesto anual por poseer una vivienda.
  • Impuesto municipal. Ninguno.

Lo que Mónaco sí cobra

  • Impuesto sobre el valor añadido. Se aplica según el sistema francés a través de la unión aduanera, con los tipos estándar franceses.
  • Impuesto de sociedades. El 25%, pero solo cuando más del 25% de la facturación de una empresa proviene de fuera de Mónaco. Las empresas que operan principalmente dentro del Principado no pagan nada.
  • Tasa de registro en la transmisión de bienes. Se cobra al comprar, a un tipo que depende de si el comprador es una persona o una empresa.
  • Impuesto sobre sucesiones y donaciones. Se cobra según el parentesco, no según la residencia.
  • Cotizaciones sociales. Las pagan los empresarios y los empleados por el empleo en Mónaco, y financian el sistema local de salud y pensiones.

Impuesto sobre sucesiones y donaciones según el parentesco

  • Cónyuges y línea directa, es decir, padres, hijos y nietos: 0%
  • Hermanos: 8%
  • Tíos, tías, sobrinas y sobrinos: 10%
  • Otros parientes: 13%
  • Personas sin parentesco: 16%

El impuesto se aplica a los bienes situados en Mónaco, sin importar dónde vivía el difunto. Los bienes extranjeros están sujetos a las normas del país donde se encuentran.

La excepción francesa

Los nacionales de Francia que viven en Mónaco pagan impuestos en Francia sobre su renta mundial como si todavía vivieran en Francia. La norma procede del convenio fiscal franco-monegasco del 18 de mayo de 1963, firmado después de que Francia impusiera un bloqueo aduanero en 1962 debido a los ciudadanos franceses que se mudaban a Mónaco para escapar de los impuestos franceses.

  • La norma se aplica a la nacionalidad, no al lugar donde una persona vive realmente.
  • La exención cubre a los nacionales franceses que pudieron demostrar cinco años de residencia habitual en Mónaco a fecha del 13 de octubre de 1962, y en casos definidos a sus descendientes.
  • Adquirir la nacionalidad monegasca no elimina la situación fiscal francesa.
  • Ninguna otra nacionalidad recibe este trato por parte de su país de origen en virtud de un tratado específico con Mónaco.

La excepción de Estados Unidos

Los Estados Unidos gravan a sus ciudadanos y residentes permanentes sobre su renta mundial vivan donde vivan. Mudarse a Mónaco no cambia eso.

  • Los ciudadanos estadounidenses siguen presentando declaraciones en Estados Unidos y pagando impuestos estadounidenses sobre su renta mundial.
  • Mónaco no cobra impuestos sobre la renta, por lo que no hay ningún impuesto extranjero que deducir de la obligación con Estados Unidos. El crédito fiscal extranjero habitual no produce nada.
  • La exclusión de los ingresos obtenidos en el extranjero solo cubre los ingresos por trabajo, hasta un límite anual, y no llega a los ingresos por inversiones.
  • Mónaco y los Estados Unidos no tienen un tratado sobre la renta.
  • Terminar con la obligación requiere renunciar a la ciudadanía, lo que activa el impuesto de expatriación de Estados Unidos para aquellos que superan los límites de patrimonio e ingresos.

Para los ciudadanos estadounidenses que buscan un tipo más bajo sin renunciar a su nacionalidad, Puerto Rico cuenta con un régimen distinto según la ley estadounidense. Consulta países con baja tributación.

Dejar tu país actual

Un permiso de Mónaco no pone fin por sí solo a la residencia fiscal en otro lugar. El país que se abandona aplica su propio criterio, y varios cobran impuestos al salir.

Criterios de residencia aplicados por el país que abandonas

  • Días de presencia, normalmente 183 en un año fiscal.
  • Disponibilidad de una vivienda permanente a tu nombre.
  • Centro de intereses vitales, es decir, vínculos familiares, comerciales y sociales.
  • Morada habitual.
  • Nacionalidad, en los casos de Francia y Estados Unidos mencionados antes.

Mantener una casa, un cónyuge, un negocio o hijos en edad escolar en el país anterior suele echar por tierra la afirmación de haberse marchado, diga lo que diga el permiso.

Impuestos de salida

  • Francia cobra un impuesto de salida sobre las ganancias no realizadas de participaciones significativas cuando un residente se marcha.
  • Alemania, España, Noruega, Canadá y Australia aplican algún tipo de gravamen por salida.
  • El cobro puede superar varios años de los impuestos ahorrados al mudarse.
  • Las normas y los límites varían en cada caso y cambian con frecuencia.

Tratados y por qué importa su ausencia

  • Mónaco tiene muy pocos tratados de doble imposición. Francia es el principal.
  • Sin un tratado, el impuesto extranjero retenido en origen sobre dividendos e intereses se sigue pagando al tipo nacional completo del país de origen.
  • Un residente en Mónaco que posee acciones en un país que retiene un 30% sobre los dividendos paga ese 30% y no tiene con qué compensarlo, porque Mónaco no cobra impuestos para poder deducirlo.
  • El tipo cero se aplica a los ingresos que llegan a Mónaco, no a los ingresos gravados antes de salir de su origen.
  • Las jurisdicciones con amplias redes de tratados, como Malta, Chipre y Suiza, ofrecen un resultado mejor en cuanto a las retenciones que Mónaco.

Informes y transparencia

  • Mónaco participa en el Estándar Común de Información, por lo que los bancos comunican los datos de las cuentas al país de residencia fiscal.
  • Mónaco firmó el convenio multilateral de la OCDE sobre asistencia administrativa mutua en materia fiscal.
  • La titularidad real de las empresas de Mónaco está registrada.
  • El secreto bancario que antes caracterizaba al Principado ya no describe cómo funciona.

El certificado de residencia fiscal

  • Mónaco emite un certificado de residencia fiscal por separado del permiso de residencia.
  • El certificado es lo que pide una autoridad fiscal extranjera.
  • Su emisión depende de una presencia real, y por lo general se espera que los solicitantes pasen una parte importante del año en Mónaco.
  • Tener una tarjeta de residencia mientras se vive en otro lugar no genera ni el certificado ni el resultado fiscal.

Quién se beneficia realmente

  • Nacionales de países que gravan según la residencia en lugar de la nacionalidad, que se trasladan de verdad y pueden demostrarlo.
  • Titulares de flujos de ingresos que llegan sin retenciones extranjeras, como los beneficios empresariales de una empresa monegasca o las ganancias por la venta de bienes privados.
  • Aquellos cuya salida de su país anterior es clara, sin vínculos retenidos de vivienda, familia o negocios.

Los que menos se benefician son los nacionales franceses, los ciudadanos estadounidenses, cualquiera cuyos ingresos lleguen después de fuertes retenciones extranjeras y cualquiera que no pueda permitirse una presencia real a tiempo completo. Los costes de presencia se explican en coste de vida en Mónaco, y las condiciones de los permisos en residencia en Mónaco.

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