ألغت موناكو ضريبة الدخل الشخصي في عام 1869 ولم تعد فرضها منذ ذلك الحين. وتمول الإمارة نفسها من خلال ضريبة القيمة المضافة، وضريبة الشركات على الشركات التي تمارس أنشطة تجارية دولية، ورسوم التسجيل، وإيرادات ممتلكات الدولة. ويعد غياب ضريبة الدخل السبب الوحيد وراء انتقال معظم المقيمين الأجانب إليها. وهي لا تنطبق بالتساوي على الجميع، ولا تنهي وحدها الالتزام الضريبي في البلد الذي يغادره الشخص.

ما لا تفرضه موناكو من ضرائب

ضريبة الدخل الشخصي. تبلغ صفرًا للمقيمين، مع استثناء واحد موضح أدناه. وتُستلم الرواتب والأرباح الموزعة والفوائد ودخل الإيجار من العقارات الأجنبية وتوزيعات الأعمال كلها دون ضرائب في موناكو
ضريبة الأرباح الرأسمالية. لا توجد أي ضريبة على بيع الأصول الخاصة
ضريبة الثروة. لا توجد
ضريبة الممتلكات. لا توجد ضريبة سنوية على امتلاك عقار سكني
ضريبة البلدية. لا توجد

ما تفرضه موناكو من ضرائب

ضريبة القيمة المضافة. تُطبق وفق النظام الفرنسي من خلال الاتحاد الجمركي، بالأسعار القياسية الفرنسية نفسها
ضريبة الشركات. تبلغ 25%، ولكن فقط عندما يأتي أكثر من 25% من مبيعات الشركة من خارج موناكو. والشركات التي تمارس أعمالها التجارية داخل الإمارة بشكل أساسي لا تدفع شيئًا
رسوم تسجيل نقل ملكية العقارات. تُفرض عند الشراء، بمعدل يعتمد على ما إذا كان المشتري فردًا أم شركة
ضريبة الميراث والهبات. تُفرض حسب درجة القرابة، وليس حسب محل الإقامة
الاشتراكات الاجتماعية. يدفعها أصحاب العمل والموظفون مقابل العمل في موناكو، وهي تمول نظام الصحة والتقاعد المحلي

ضريبة الميراث والهبات حسب درجة القرابة

الأزواج والخط المباشر، أي الآباء والأبناء والأحفاد: 0%
الإخوة والأخوات: 8%
الأعمام والأخوال والعمات والخالات وأبناء الإخوة والأخوات: 10%
الأقارب الآخرون: 13%
الأشخاص غير المرتبطين بصلة قرابة: 16%

تنطبق الضريبة على الأصول الموجودة داخل موناكو، بغض النظر عن مكان إقامة المتوفى. وتخضع الأصول الأجنبية لقواعد الدولة التي توجد فيها.

الاستثناء الفرنسي

مواطنو فرنسا المقيمون في موناكو يخضعون لضريبة فرنسا على دخلهم في جميع أنحاء العالم وكأنهم ما زالوا يعيشون في فرنسا. وتنبع هذه القاعدة من الاتفاقية الضريبية الفرنسية الموناكية المؤرخة 18 مايو 1963، والتي وُقعت بعد أن فرضت فرنسا حصارًا جمركيًا في عام 1962 بسبب انتقال المواطنين الفرنسيين إلى موناكو للهروب من الضرائب الفرنسية.

ترتبط القاعدة بالجنسية، وليس بالمكان الذي يعيش فيه الشخص فعليًا
يشمل الإعفاء المواطنين الفرنسيين الذين تمكنوا من إثبات إقامتهم المعتادة لمدة خمس سنوات في موناكو حتى 13 أكتوبر 1962، ونسلهم في حالات محددة
الحصول على جنسية موناكو لا يلغي الوضع الضريبي الفرنسي
لا توجد أي جنسية أخرى تعاملها دولتها الأم بهذه الطريقة بموجب معاهدة خاصة بموناكو

استثناء الولايات المتحدة

الولايات المتحدة تفرض ضرائب على مواطنيها والمقيمين الدائمين فيها على دخلهم في جميع أنحاء العالم أينما كانوا يعيشون. والانتقال إلى موناكو لا يغير ذلك.

يواصل المواطنون الأمريكيون تقديم الإقرارات الضريبية الأمريكية ودفع الضريبة الأمريكية على دخلهم في جميع أنحاء العالم
موناكو لا تفرض أي ضريبة دخل، ولذلك لا توجد ضريبة أجنبية يمكن خصمها من الالتزام الضريبي الأمريكي. والائتمان الضريبي الأجنبي المعتاد لا يعطي أي نتيجة
استبعاد الدخل المكتسب من الخارج يغطي الدخل المكتسب من العمل فقط، وبحد أقصى سنوي، ولا يشمل دخل الاستثمار
موناكو والولايات المتحدة ليس بينهما اتفاقية لضريبة الدخل
إنهاء هذا الالتزام يتطلب التخلي عن الجنسية، وهو ما يفرض ضريبة التخلي عن الجنسية الأمريكية على من يتجاوزون حدود الثروة والدخل المحددة

بالنسبة للمواطنين الأمريكيين الذين يسعون للحصول على معدل أقل دون التخلي عن الجنسية، تدير بورتوريكو نظامًا منفصلًا بموجب القانون الأمريكي. راجع الدول ذات الضرائب المنخفضة.

مغادرة بلدك الحالي

تصريح موناكو لا ينهي وحده الإقامة الضريبية في مكان آخر. والدولة التي تغادرها تطبق اختباراتها الخاصة، ويفرض العديد منها ضرائب عند المغادرة.

اختبارات الإقامة التي يطبقها البلد الذي تغادره

أيام الوجود، وهي عادة 183 يومًا في السنة الضريبية
موقع المنزل الدائم المتاح لك
مركز المصالح الحيوية، والمقصود به الروابط العائلية والتجارية والاجتماعية
المقر المعتاد للإقامة
الجنسية، في الحالتين الفرنسية والأمريكية المذكورتين أعلاه

الاحتفاظ بمنزل أو زوج أو عمل أو أطفال في سن الدراسة في البلد السابق يبطل عادةً الادعاء بأنك غادرته، بغض النظر عما ينص عليه التصريح.

ضرائب الخروج

تفرض فرنسا ضريبة خروج على الأرباح غير المحققة على حصص الأسهم الكبيرة عندما يغادر المقيم
ألمانيا، وإسبانيا، والنرويج، وكندا، وأستراليا تطبق كل منها شكلًا من أشكال رسوم المغادرة
يمكن أن تتجاوز هذه الرسوم قيمة الضرائب التي تم توفيرها من الانتقال لعدة سنوات
القواعد والحدود تختلف في كل حالة، وتتغير بشكل متكرر

المعاهدات، ولماذا يُعد غيابها أمرًا مهمًا

لدى موناكو عدد قليل جدًا من معاهدات منع الازدواج الضريبي. وفرنسا هي المعاهدة الرئيسية
في غياب المعاهدة، تظل ضريبة الاستقطاع الأجنبية على الأرباح الموزعة والفوائد واجبة الدفع بالسعر المحلي الكامل لدولة المصدر
المقيم في موناكو الذي يملك أسهمًا في دولة تقتطع 30% من الأرباح الموزعة يدفع تلك الـ 30% ولا يجد ما يعوضه عنها، لأن موناكو لا تفرض أي ضريبة ليتم خصمها منها
معدل الصفر ينطبق على الدخل الذي يصل إلى موناكو، وليس على الدخل الذي يخضع للضريبة قبل أن يغادر مصدره
الدول ذات شبكات المعاهدات الواسعة، مثل مالطا وقبرص وسويسرا، تحقق نتيجة أفضل في شأن الاستقطاع الضريبي مقارنة بموناكو

إعداد التقارير والشفافية

تشارك موناكو في معيار الإبلاغ المشترك، ولذلك تبلغ البنوك تفاصيل الحسابات إلى بلد الإقامة الضريبية
وقعت موناكو اتفاقية منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية متعددة الأطراف للمساعدة الإدارية المتبادلة في المسائل الضريبية
الملكية المستفيدة لشركات موناكو مسجلة رسميًا
السرية المصرفية التي كانت ترتبط بالإمارة في السابق لم تعد تصف طريقة عملها الحالية

شهادة الإقامة الضريبية

تصدر موناكو شهادة إقامة ضريبية بشكل منفصل عن تصريح الإقامة
الشهادة هي ما تطلبه أي سلطة ضريبية أجنبية
الإصدار يعتمد على الوجود الفعلي، ويُتوقع من المتقدمين عمومًا قضاء جزء كبير من السنة في موناكو
حمل بطاقة إقامة (carte de séjour) مع العيش في مكان آخر لا يمنحك الشهادة ولا الميزة الضريبية

من يستفيد فعليًا

مواطنو الدول التي تفرض ضرائب بناءً على الإقامة وليس الجنسية، والذين ينتقلون بصدق ويمكنهم إثبات ذلك
أصحاب مصادر الدخل التي تصل دون استقطاع أجنبي، مثل أرباح الأعمال من شركة في موناكو أو الأرباح الناتجة عن بيع أصول خاصة
أولئك الذين تكون مغادرتهم لبلدهم السابق واضحة ونهائية، دون الاحتفاظ بأي منزل أو روابط عائلية أو تجارية

الأشخاص الأقل استفادة هم المواطنون الفرنسيون، والمواطنون الأمريكيون، وأي شخص يصل دخله بعد استقطاع أجنبي كبير، وأي شخص لا يستطيع تحمل تكلفة الوجود الحقيقي بدوام كامل. تكاليف الوجود موضحة في تكلفة المعيشة في موناكو، وشروط التصريح في الإقامة في موناكو.

موناكو

الإقامة في موناكو

المقال الذي تقرأه: الضرائب في موناكو

الضرائب في موناكو

تكلفة المعيشة في موناكو

الدول ذات الضرائب المنخفضة