Podatki w Monako

Monako zniosło podatek dochodowy od osób fizycznych w 1869 roku i nie wprowadziło go ponownie. Księstow utrzymuje się z podatku od wartości dodanej, podatku dochodowego od osób prawnych od firm handlujących międzynarodowo, opłat rejestracyjnych oraz dochodów z majątku państwowego. Brak podatku dochodowego to główny powód, dla którego większość zagranicznych rezydentów się tam przeprowadza. Nie dotyczy on jednak wszystkich w równym stopniu i sam w sobie nie kończy obowiązku podatkowego w kraju, który dana osoba opuszcza.

Czego Monako nie pobiera

  • Podatku dochodowego od osób fizycznych. Zero dla rezydentów, z jednym wyjątkiem omówionym poniżej. Pensje, dywidendy, odsetki, dochody z wynajmu zagranicznych nieruchomości oraz zyski z działalności gospodarczej są otrzymywane w Monako bez podatku
  • Podatku od zysków kapitałowych. Brak przy sprzedaży prywatnego majątku
  • Podatku majątkowego. Brak
  • Podatku od nieruchomości. Brak corocznego podatku od posiadania nieruchomości mieszkalnych
  • Podatku lokalnego. Brak

Co Monako pobiera

  • Podatek od wartości dodanej. Nakładany według systemu francuskiego poprzez unię celną, według standardowych stawek francuskich
  • Podatek dochodowy od osób prawnych. 25%, ale tylko wtedy, gdy ponad 25% obrotów firmy pochodzi spoza Monako. Firmy handlujące głównie wewnątrz Księstwa nie płacą nic
  • Opłatę rejestracyjną od transferu nieruchomości. Pobieraną przy zakupie, w stawce zależnej od tego, czy kupującym jest osoba fizyczna, czy firma
  • Podatek od spadków i darowizn. Pobierany według stopnia pokrewieństwa, a nie rezydentury
  • Składki na ubezpieczenia społeczne. Płacone przez pracodawców i pracowników od zatrudnienia w Monako, finansujące lokalny system zdrowotny i emerytalny

Podatek od spadków i darowizn według stopnia pokrewieństwa

  • Małżonkowie i linia prosta, czyli rodzice, dzieci i wnuki: 0%
  • Rodzeństwo: 8%
  • Wujkowie, ciocie, siostrzeńcy i bratanek: 10%
  • Inni krewni: 13%
  • Osoby niespokrewnione: 16%

Podatek dotyczy majątku znajdującego się w Monako, bez względu na to, gdzie mieszkał zmarły. Majątek zagraniczny podlega zasadom kraju, w którym się znajduje.

Wyjątek francuski

Obywatele Francji mieszkający w Monako są opodatkowani przez Francję od dochodów ze wszystkich źródeł tak, jakby nadal mieszkali we Francji. Zasada ta pochodzi z konwencji podatkowej francusko-monakijskiej z 18 maja 1963 roku, podpisanej po tym, jak Francja nałożyła blokadę celną w 1962 roku z powodu przeprowadzki obywateli Francji do Monako w celu uniknięcia francuskiego podatku.

  • Zasada dotyczy obywatelstwa, a nie miejsca, w którym dana osoba faktycznie mieszka
  • Zwolnienie obejmuje obywateli francuskich, którzy mogli udowodnić pięć lat zwykłego pobytu w Monako na dzień 13 października 1962 roku, oraz w określonych przypadkach ich potomków
  • Uzyskanie obywatelstwa monakijskiego nie usuwa francuskiej sytuacji podatkowej
  • Żadne inne obywatelstwo nie jest traktowane w ten sposób przez swój kraj macierzysty na mocy umowy specyficznej dla Monako

Wyjątek Stanów Zjednoczonych

Stany Zjednoczone opodatkowują swoich obywateli i stałych rezydentów od dochodów ze wszystkich źródeł, gdziekolwiek mieszkają. Przeprowadzka do Monako tego nie zmienia.

  • Obywatele USA nadal składają amerykańskie deklaracje i płacą amerykański podatek od dochodów ze wszystkich źródeł
  • Monako nie pobiera podatku dochodowego, więc nie ma zagranicznego podatku do odliczenia od zobowiązania w USA. Zwykła ulga z tytułu podatku zagranicznego nic nie daje
  • Wyłączenie dochodów zagranicznych z pracy dotyczy wyłącznie dochodów z pracy, do rocznego limitu, i nie obejmuje dochodów z inwestycji
  • Monako i Stany Zjednoczone nie mają umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
  • Zakończenie obowiązku podatkowego wymaga zrzeczenia się obywatelstwa, co uruchamia amerykański podatek wyjściowy dla osób przekraczających progi majątkowe i dochodowe

Dla obywateli USA szukających niższej stawki bez zrzeczenia się obywatelstwa, Portoryko prowadzi odrębny system zgodnie z prawem USA. Zobacz kraje o niskich podatkach.

Opuszczenie obecnego kraju

Zezwolenie z Monako samo w sobie nie kończy rezydentury podatkowej gdzie indziej. Kraj, który się opuszcza, stosuje własne testy, a kilka z nich pobiera podatek przy wyjeździe.

Testy rezydentury stosowane przez opuszczany kraj

  • Liczba dni obecności, zazwyczaj 183 w roku podatkowym
  • Lokalizacja stałego domu dostępnego dla danej osoby
  • Centrum interesów życiowych, czyli więzi rodzinne, biznesowe i społeczne
  • Zwykłe miejsce pobytu
  • Obywatelstwo, we wspomnianych wyżej przypadkach francuskim i amerykańskim

Zachowanie domu, małżonka, firmy lub dzieci w wieku szkolnym w dawnym kraju zazwyczaj niweczy twierdzenie o wyjeździe, bez względu na to, co mówi zezwolenie.

Podatki wyjściowe

  • Francja pobiera podatek wyjściowy od niezrealizowanych zysków ze znacznych pakietów akcji, gdy rezydent wyjeżdża
  • Niemcy, Hiszpania, Norwegia, Kanada i Australia stosują jakąś formę opłaty przy wyjeździe
  • Opłata może przewyższyć kilka lat podatku zaoszczędzonego dzięki przeprowadzce
  • Zasady i progi różnią się w każdym przypadku i często się zmieniają

Umowy i dlaczego ich brak ma znaczenie

  • Monako ma bardzo niewiele umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Francja jest główną z nich
  • Bez umowy zagraniczny podatek u źródła od dywidend i odsetek pozostaje płatny według pełnej stawki krajowej kraju źródłowego
  • Rezydent Monako posiadający akcje w kraju, który potrąca 30% od dywidend, płaci te 30% i nie ma czego z tym pomniejszyć, ponieważ Monako nie pobiera podatku, z którym można by to powiązać
  • Stawka zerowa dotyczy dochodu docierającego do Monako, a nie dochodu opodatkowanego zanim opuści ono swoje źródło
  • Jurysdykcje z szeroką siecią umów, takie jak Malta, Cypr i Szwajcaria, dają lepszy wynik w zakresie podatku u źródła niż Monako

Sprawozdawczość i przejrzystość

  • Monako uczestniczy w globalnym standardzie wymiany informacji, więc banki zgłaszają dane o rachunkach do kraju rezydentury podatkowej
  • Monako podpisało wielostronną konwencję OECD o wzajemnej pomocy administracyjnej w sprawach podatkowych
  • Beneficjenci rzeczywści firm z Monako są rejestrowani
  • Tajemnica bankowa, która kiedyś wiązała się z Księstwem, nie opisuje już tego, jak ono działa

Certyfikat rezydentury podatkowej

  • Monako wydaje certyfikat rezydentury podatkowej oddzielnie od zezwolenia na pobyt
  • Certyfikat jest tym, o co pyta zagraniczny organ podatkowy
  • Wydanie zależy od faktycznej obecności, a od osób ubiegających się o niego oczekuje się zazwyczaj spędzania znacznej części roku w Monako
  • Posiadanie karty pobytu podczas mieszkania gdzie indziej nie daje ani certyfikatu, ani rezultatu podatkowego

Kto faktycznie korzysta

  • Obywatele krajów, które opodatkowują według rezydentury, a nie obywatelstwa, którzy faktycznie się przeprowadzają i mogą to udowodnić
  • Posiadacze strumieni dochodów docierających bez zagranicznego potrącenia u źródła, takich jak zyski biznesowe z firmy w Monako lub zyski ze sprzedaży prywatnego majątku
  • Ci, których wyjazd z poprzedniego kraju jest czysty, bez zachowanych więzi domowych, rodzinnych lub biznesowych

Ci, którzy korzystają najmniej, to obywatele francuski, obywatele USA, każdy, którego dochód dociera po dużym zagranicznym potrąceniu u źródła, oraz każdy, kogo nie stać na faktyczną obecność przez cały rok. Koszty obecności są przedstawione w kosztach życia w Monako, a warunki uzyskania zezwolenia w rezydenturze w Monako.

We use a single analytics cookie to improve your experience on the site.  Learn more