摩纳哥在1869年废除了个人所得税，并且再也没有重新征收。这个公国通过增值税、对从事国际贸易的公司征收的企业税、登记税以及国有资产收入来维持运转。没有所得税是大多数外国居民搬到那里的唯一原因。这项政策并不是对每个人都一样，而且它本身并不能免除一个人离开的原国家的纳税义务。
摩纳哥不征收的税项
- 个人所得税。居民为零，但下文会提到一个例外情况。工资、股息、利息、外国房产的租金收入和企业分红在摩纳哥接收时全部免税
- 资本利得税。出售私人资产不征税
- 财富税。无
- 房产税。持有住宅房产没有年度税
- 市政税。无
摩纳哥征收的税项
- 增值税。通过关税同盟采用法国制度，按法国标准税率征收
- 企业税。税率为25%，但仅适用于公司营业额有超过25%来自摩纳哥境外的情况。主要在公国境内开展业务的公司无需缴税
- 房产过户登记税。在购买时征收，税率取决于买方是个人还是公司
- 遗产税和赠与税。按亲属关系征收，而不是按居住地征收
- 社会保险费。由雇主和雇员就摩纳哥的就业情况缴纳，用于资助当地的医疗和养老系统
按亲属关系划分的遗产税和赠与税
- 配偶和直系亲属，即父母、子女和孙子女：0%
- 兄弟姐妹：8%
- 叔伯、姑姨、侄子和外甥：10%
- 其他亲属：13%
- 无亲属关系的人：16%
无论死者生前居住在哪里，该税都适用于位于摩纳哥境内的资产。外国资产则遵循其所在国家的规定。
法国例外情况
居住在摩纳哥的法国公民，需要就其全球收入向法国缴税，就像他们仍然住在法国一样。这项规则来自1963年5月18日签署的《法摩税务公约》，签署背景是法国在1962年因法国公民为逃避法国税收而移居摩纳哥实施了海关封锁。
- 这项规则与国籍挂钩，而不是与一个人的实际居住地挂钩
- 豁免范围包括能够证明截至1962年10月13日在摩纳哥惯常居住满五年的法国公民，以及在特定情况下的其后代
- 获得摩纳哥国籍并不能改变法国的税务状况
- 没有其他国籍的人会根据针对摩纳哥的特定条约被其母国以这种方式对待
美国例外情况
美国对其公民和永久居民的全球收入征税，无论他们住在哪里。搬到摩纳哥并不能改变这一点。
- 美国公民需要继续申报美国税表，并就全球收入缴纳美国税
- 摩纳哥不征收所得税，因此没有外国税可以用来抵免美国的应纳税额。通常的外国税收抵免在这里起不到任何作用
- 外国劳动收入免税额只覆盖劳动收入，并且有年度上限，不适用于投资收入
- 摩纳哥和美国之间没有所得税条约
- 要结束这项纳税义务需要放弃公民身份，而对于财富和收入超过门槛的人来说，这会触发美国弃国税
对于希望在不放弃国籍的情况下获得较低税率的美国公民，波多黎各在美国法律下实行单独的税制。请参阅低税国家。
离开你当前的国家
仅仅拥有摩纳哥居留许可并不能结束在其他地方的税务居民身份。被离开的国家会采用自己的测试标准，而且有几个国家会在当事人离开时征税。
你离开的国家所采用的居住测试
- 停留天数，通常是一个纳税年度内待满183天
- 供你使用的永久住所的位置
- 重要利益中心，指家庭、商业和社会关系
- 惯常居所
- 国籍，例如上述法国和美国的情况
在前一个国家保留住所、配偶、企业或适龄学童，通常就会让离开该国的主张失效，无论居留许可上怎么写。
离境税
- 法国在居民离开时，会对大量持股的未实现收益征收离境税
- 德国、西班牙、挪威、加拿大和澳大利亚各自都实行某种形式的离境收费
- 这笔费用可能会超过搬迁所节省的数年税款
- 规则和门槛在每种情况下都不同，并且经常发生变化
条约，以及为什么缺少条约很重要
- 摩纳哥的双重征税条约非常少。法国是主要的一个
- 如果没有条约，股息和利息的外国预扣税仍然必须按照来源国的全部国内税率缴纳
- 持有扣留30%股息税国家的股票的摩纳哥居民，必须支付那30%的税款，并且没有任何税可以用来冲抵，因为摩纳哥不征税，无法进行税收抵免
- 零税率适用于进入摩纳哥的收入，不适用于在离开来源地之前就被征税的收入
- 拥有广泛条约网络的司法管辖区，例如马耳他、塞浦路斯和瑞士，在预扣税方面的结果比摩纳哥更好
申报与透明度
- 摩纳哥参与了共同申报准则，因此银行会向税务居民所在国报告账户详情
- 摩纳哥签署了经合组织关于税收事项相互行政协助的多边公约
- 摩纳哥公司的实际受益人是登记在册的
- 曾经属于该公国的银行保密制度已经不再代表其现在的运作方式
税务居民证明
- 摩纳哥颁发的税务居民证明独立于居留许可
- 外国税务机关要求提供的正是这份证明
- 证明的签发取决于真实的居住情况，申请人通常需要在摩纳哥度过一年中的大部分时间
- 在住在别处的同时持有一张居留卡，既拿不到证明，也得不到相应的税收结果
谁能真正受益
- 按居住地而非国籍征税的国家的公民，并且真正移居且能够证明这一点
- 拥有不含外国预扣税的收入来源的人，例如来自摩纳哥公司的商业利润或出售私人资产的收益
- 彻底离开原国家，并且没有保留任何住所、家庭或商业关系的人
受益最少的是法国公民、美国公民、任何收入在经过高额外国预扣后才到达的人，以及任何无法承担真正全天候居住成本的人。居住成本在摩纳哥生活成本中列出，居留许可条件见摩纳哥居留权。
