В ряде стран подоходный налог с физических лиц либо отсутствует, либо очень мал. Ставка редко становится главным фактором при выборе. Главное значение имеют условия въезда, стоимость получения реального статуса резидента, надежность банковской системы и то, признает ли покинутая человеком страна факт его уезда. На этой странице основные варианты сгруппированы по принципу их работы, а каждый из них сравнивается с Монако.

Как читать категории

Отсутствие подоходного налога. Полное отсутствие подоходного налога с физических лиц для любых источников дохода
Территориальный принцип. Налог взимается только с доходов, полученных на территории страны, а зарубежные доходы не облагаются налогом или облагаются только при их ввозе в страну
Паушальный налог. Согласованная или фиксированная годовая сумма, заменяющая подоходный налог
Специальный налоговый режим. Страна с обычным налогообложением, предлагающая особые условия для новых прибывших на фиксированный срок

Отсутствие подоходного налога, малая территория, жесткий фильтр при въезде

Это варианты, наиболее близкие к Монако.

Каймановы острова. Нет подоходного налога, налога на прирост капитала и налога на наследство. ВНЖ выдается на основе свидетельства о прямых инвестициях или за счет личных средств, что требует крупных вложений в готовую недвижимость и подтвержденного годового дохода. Это заморская территория Великобритании, поэтому получить здесь самостоятельный паспорт нельзя
Бермуды. Подоходного налога нет, но работодатели и работники платят налог с фонда оплаты труда. Сертификаты резидента требуют значительных средств, а покупка недвижимости лицами, не являющимися гражданами Бермудских островов, ограничена небольшим числом дорогого жилья
Багамские Острова. Нет подоходного налога, налога на прирост капитала и налога на наследство. Постоянное место жительства с ускоренным оформлением требует крупных вложений в недвижимость. Требования к физическому присутствию мягкие, что является главным отличием от Монако
Ангилья, Теркс и Кайкос, Британские Виргинские острова. Такая же система без налогов в меньшем масштабе, с более слабой инфраструктурой и меньшим числом услуг

Отсутствие подоходного налога в более крупном масштабе

Объединенные Арабские Эмираты. Подоходный налог с физических лиц отсутствует. Десятилетняя золотая виза доступна при инвестициях в недвижимость выше определенного порога, который намного ниже сумм, ожидаемых банками Монако. Корпоративный налог теперь применяется при превышении определенного порога. Дешевле, быстрее и крупнее Монако, с совершенно иной социальной и правовой средой
Катар, Кувейт, Бахрейн, Оман. Подоходный налог с физических лиц отсутствует, но вид на жительство обычно связан с трудоустройством или спонсорством бизнеса, поэтому такие варианты не подходят для состоятельных людей, живущих на собственные средства

Низкий налог с жестким фильтром эксклюзивности

Швейцария. Паушальный режим облагает налогом предполагаемые расходы на жизнь, а не сам доход. Сумма согласовывается с кантоном и составляет внушительные шестизначные суммы в год. Требуется одобрение кантона, несколько кантонов отменили этот режим, а обладатель статуса не имеет права работать в Швейцарии. Это ближайший европейский аналог Монако по статусу
Лихтенштейн. Сопоставимый размер и конфиденциальность, умеренный подоходный налог и возможность уплаты паушального налога. Виды на жительство ограничены квотами и частично распределяются по лотерее, что делает въезд сложнее, чем в Монако
Андорра. Подоходный налог ограничен однозначным числом процентов. Пассивное проживание требует государственного депозита и инвестиций, а также минимального присутствия каждый год. Дешевле и менее престижно, не имеет выхода к морю и аэропорта
Сан-Марино. Низкий налог и небольшой размер, страна не имеет выхода к морю и сопоставимого финансового сектора
Джерси. Британская коронная земля. Путь к статусу резидента для состоятельных лиц требует минимального ежегодного налогового взноса и покупки подходящей недвижимости, а количество разрешений строго ограничено. По уровню эксклюзивности действительно сопоставим с Монако
Гернси и Остров Мэн. Низкие фиксированные ставки с ежегодным налоговым пределом и открытый рынок жилья. Сюда проще въехать, чем на Джерси, здесь холоднее и спокойнее, чем в Монако
Гибралтар. Статус категории 2 ограничивает налог для лиц с высоким уровнем благосостояния на фиксированную часть доходов при условии наличия утвержденного жилья

Территориальные системы и системы налогообложения по принципу денежных переводов

Сингапур. Нет налога на прирост капитала, а иностранные доходы облагаются налогом по территориальному принципу. Путь инвестора требует очень крупных инвестиций и тщательной проверки. Это сильнейший азиатский аналог с верховенством закона и реальной экономической деятельностью, с которым Монако не может тягаться
Гонконг. Территориальная система с низким максимальным налогом на заработную плату. Путь для инвесторов требует значительного вложения капитала
Мальта. Налогообложение по принципу переводов для нерезидентов с минимальным ежегодным налогом. Программы получения вида на жительство требуют покупки недвижимости и взноса в пользу государства. Обширная сеть договоров об избежании двойного налогообложения, которой у Монако нет
Кипр. Статус лица без постоянного места жительства освобождает дивиденды и проценты от налогов на фиксированный срок. Есть сеть соглашений и членство в Европейском союзе
Панама, Уругвай, Парагвай. Территориальные системы с гораздо меньшими затратами на въезд, но с существенно более слабым доступом к банкам и менее надежной репутацией

Специальные режимы внутри обычной налоговой страны

Италия. Фиксированная ежегодная сумма, покрывающая все зарубежные доходы для новых резидентов на заданное число лет. Доступно в любой точке страны, включая Милан, Рим и озера. Разнообразие образов жизни по известной ежегодной цене
Греция. Фиксированная ежегодная сумма на иностранный доход на определенный срок наряду с требованием об инвестициях
Португалия. Первоначальный режим для постоянных резидентов без определенного места жительства закрыт для новичков. Новая замена более узкая и нацелена на определенные профессии
Пуэрто-Рико. Территория Соединенных Штатов со своей собственной системой льгот. Это единственный путь, который реально помогает гражданам Соединенных Штатов без отказа от гражданства, потому что он находится внутри налоговой системы Соединенных Штатов, а не за ее пределами

Гражданство за инвестиции — другой продукт

Они дают паспорт, а не налоговые льготы, и большинство из них не дает никаких налоговых преимуществ, если обладатель паспорта на самом деле никуда не переезжает.

Сент-Китс и Невис, Антигуа и Барбуда, Доминика, Гренада. Карибские программы, стоимость которых за последние годы выросла из-за международного давления
Вануату. Самая быстрая программа с самым слабым паспортом из всех перечисленных
В Монако нет такой программы. Получение гражданства требует десяти лет проживания, знания французского языка, интеграции и решения Суверенного Князя, что происходит крайне редко

Что делает Монако то, чего не делают другие

В законе не прописан порог инвестиций. Фильтр находится на стороне банков, что сохраняет конфиденциальность и позволяет менять правила
Территория фиксирована и составляет 2,08 квадратных километра, поэтому предложение не может расти так, как в Дубае или Сингапуре
Доступ в Шенгенскую зону обеспечивается через таможенный союз с Францией, поэтому передвижение по Европе ничем не ограничено
Концентрация богатства на одного жителя выше, чем в любой другой сопоставимой юрисдикции
Здесь нет реального пути к получению гражданства, в отличие от карибских программ

В чем каждая страна превосходит Монако

Объединенные Арабские Эмираты превосходят по стоимости, скорости и доступному пространству
Швейцария превосходит по конфиденциальности, надежности банков и доступу к крупной внутренней экономике
Сингапур превосходит по верховенству закона, масштабу бизнеса и часовому поясу
Багамы и Каймановы острова превосходят по отсутствию жестких требований к присутствию
Мальта и Кипр превосходят по числу договоров об избежании двойного налогообложения, что снижает зарубежный налог у источника
Италия и Греция превосходят по разнообразию образов жизни при известной ежегодной цене
Джерси превосходит по сопоставимой эксклюзивности при более низкой стоимости жилья

О чем не говорят налоговые ставки

Доступ к банкам. Это главное узкое место везде. Отказ в открытии счета ставит крест на заявлении независимо от налоговых правил
Договоры об избежании двойного налогообложения. Без договоров зарубежный налог у источника выплаты остается обязательным и его нельзя зачесть при нулевой ставке
Налог при выезде. Некоторые страны взимают налог на нереализованную прибыль при отъезде, который может превышать многолетнюю экономию
Налоги на основе гражданства. Граждане Соединенных Штатов и французы несут налоговые обязательства независимо от места проживания. Смотрите раздел Налоги в Монако
Присутствие. Разрешение на проживание не равно налоговому резидентству. Каждый из этих вариантов зависит от реального проживания в стране
Отчетность. Общий стандарт отчетности применяется почти во всех этих юрисдикциях, поэтому данные о счетах передаются в страну налогового резидентства

Как пользоваться этой страницей

Инвестиционные пороги, суммы паушального налога и периоды ожидания часто меняются, и несколько параметров были пересмотрены в сторону увеличения за последние два года
Цифры намеренно описаны, а не указаны точно, потому что конкретное число на этой странице устарело бы в течение года
Перед началом действий проверяйте каждую юрисдикцию по ее официальным правительственным источникам

Монако

Вид на жительство в Монако

Налоги в Монако

Стоимость жизни в Монако

Вы читаете статью: Страны с низкими налогами