Impostos no Mónaco

O Mónaco aboliu o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares em 1869 e não voltou a introduzi-lo. O Principado financia-se através do imposto sobre o valor acrescentado, do imposto sobre as empresas que negoceiam a nível internacional, de taxas de registo e de rendimentos do património do Estado. A ausência de imposto sobre o rendimento é a razão principal pela qual a maioria dos residentes estrangeiros se muda para lá. Esta regra não se aplica a todos da mesma forma, e não elimina por si só a obrigação fiscal no país de onde a pessoa sai.

O que o Mónaco não cobra

  • Imposto sobre o rendimento das pessoas singulares. Zero para residentes, com uma exceção explicada abaixo. Salários, dividendos, juros, rendimentos de rendas de imóveis no estrangeiro e distribuições de empresas são todos recebidos sem impostos no Mónaco
  • Imposto sobre mais-valias. Nenhum sobre a venda de bens privados
  • Imposto sobre a riqueza. Nenhum
  • Imposto sobre imóveis. Nenhum imposto anual pela posse de habitação
  • Imposto municipal. Nenhum

O que o Mónaco cobra

  • Imposto sobre o valor acrescentado. Aplicado segundo o sistema francês através da união aduaneira, às taxas normais francesas
  • Imposto sobre as empresas. 25%, mas apenas quando mais de 25% do volume de negócios de uma empresa vem de fora do Mónaco. Empresas que negoceiam sobretudo dentro do Principado não pagam nada
  • Taxa de registo na transmissão de imóveis. Cobrada na compra, a uma taxa que depende de o comprador ser uma pessoa ou uma empresa
  • Imposto sobre sucessões e doações. Cobrado de acordo com o grau de parentesco, não pela residência
  • Contribuições sociais. Pagas por empregadores e empregados sobre o trabalho no Mónaco, financiando o sistema local de saúde e pensões

Imposto sobre sucessões e doações por grau de parentesco

  • Cônjuges e linha direta, ou seja, pais, filhos e netos: 0%
  • Irmãos: 8%
  • Tios, tias, sobrinhos e sobrinhas: 10%
  • Outros parentes: 13%
  • Pessoas sem parentesco: 16%

O imposto aplica-se aos bens situados no Mónaco, independentemente do local onde o falecido vivia. Os bens no estrangeiro seguem as regras do país onde se encontram.

A exceção francesa

Os cidadãos de França que vivem no Mónaco pagam impostos a França sobre o seu rendimento mundial como se ainda vivessem em França. A regra vem da convenção fiscal franco-monegasca de 18 de maio de 1963, assinada depois de França ter imposto um bloqueio aduaneiro em 1962 devido a cidadãos franceses que se mudavam para o Mónaco para fugir aos impostos franceses.

  • A regra está ligada à nacionalidade, e não ao local onde a pessoa realmente vive
  • A isenção abrange cidadãos franceses que conseguiram provar cinco anos de residência habitual no Mónaco a 13 de outubro de 1962, e em casos definidos os seus descendentes
  • Adquirir a nacionalidade monegasca não altera a situação fiscal perante a França
  • Nenhuma outra nacionalidade recebe este tratamento do seu país de origem através de um tratado específico com o Mónaco

A exceção dos Estados Unidos

Os Estados Unidos tributam os seus cidadãos e residentes permanentes sobre o rendimento mundial, onde quer que vivam. Mudar para o Mónaco não muda essa regra.

  • Os cidadãos norte-americanos continuam a entregar declarações fiscais nos EUA e a pagar impostos nos EUA sobre os rendimentos mundiais
  • O Mónaco não cobra imposto sobre o rendimento, por isso não há imposto estrangeiro para abater ao montante devido nos EUA. O crédito normal por imposto pago no estrangeiro não produz efeito
  • A exclusão de rendimentos do trabalho obtidos no estrangeiro cobre apenas o dinheiro ganho a trabalhar, até a um limite anual, e não abrange rendimentos de investimentos
  • O Mónaco e os Estados Unidos não têm nenhum tratado sobre impostos sobre o rendimento
  • Terminar com a obrigação fiscal exige a renúncia à cidadania, o que aciona o imposto de saída norte-americano para quem estiver acima dos limites de riqueza e de rendimento

Para os cidadãos norte-americanos que procuram uma taxa mais baixa sem renunciar à cidadania, Porto Rico tem um regime separado ao abrigo da lei dos EUA. Consulte os países com impostos baixos.

Sair do seu país atual

Uma autorização do Mónaco não encerra por si só a residência fiscal noutro lugar. O país de partida aplica os seus próprios testes, e vários cobram impostos no momento da saída.

Testes de residência aplicados pelo país de partida

  • Dias de permanência, normalmente 183 num ano fiscal
  • Localização de uma habitação permanente à sua disposição
  • Centro de interesses vitais, o que significa laços familiares, de negócios e sociais
  • Residência habitual
  • Nacionalidade, nos casos de França e dos EUA referidos acima

Manter uma casa, o cônjuge, um negócio ou filhos em idade escolar no país de origem normalmente deita por terra a alegação de ter saído, diga a autorização o que disser.

Impostos de saída

  • França cobra um imposto de saída sobre mais-valias não realizadas em participações sociais significativas quando um residente sai
  • A Alemanha, a Espanha, a Noruega, o Canadá e a Austrália aplicam, cada um, uma forma de taxa de saída
  • Esta taxa pode ultrapassar vários anos do imposto poupado com a mudança
  • As regras e os limites diferem em cada caso, e mudam com frequência

Tratados e a razão pela qual a sua ausência importa

  • O Mónaco tem muito poucos acordos de dupla tributação. França é o principal
  • Sem um acordo, a retenção na fonte no estrangeiro sobre dividendos e juros mantém-se à taxa interna total do país de origem
  • Um residente no Mónaco que tenha ações num país que retém 30% sobre dividendos paga esses 30% e não tem nada contra o qual abater esse valor, porque o Mónaco não cobra impostos para criar esse crédito
  • A taxa zero aplica-se aos rendimentos que chegam ao Mónaco, e não aos rendimentos tributados antes de saírem da sua origem
  • Países com redes alargadas de tratados, como Malta, Chipre e a Suíça, conseguem melhores resultados na retenção na fonte do que o Mónaco

Comunicação de dados e transparência

  • O Mónaco participa na Norma Comum de Comunicação, pelo que os bancos comunicam os dados das contas ao país da residência fiscal
  • O Mónaco assinou a convenção multilateral da OCDE sobre assistência administrativa mútua em matéria fiscal
  • Os beneficiários efetivos das empresas do Mónaco estão registados
  • O sigilo bancário que antes existia no Principado já não descreve o modo como este funciona

O certificado de residência fiscal

  • O Mónaco emite um certificado de residência fiscal em separado da autorização de residência
  • O certificado é aquilo que uma autoridade fiscal estrangeira pede
  • A emissão depende de uma presença real, e espera-se geralmente que os requerentes passem uma parte substancial do ano no Mónaco
  • Ter um título de residência enquanto se vive noutro lugar não garante nem o certificado nem o resultado fiscal

Quem beneficia realmente

  • Cidadãos de países que tributam pela residência em vez da nacionalidade, que se mudam genuinamente e conseguem prová-lo
  • Pessoas com fluxos de rendimento que chegam sem retenção na fonte no estrangeiro, como lucros comerciais de uma empresa no Mónaco ou ganhos na venda de bens privados
  • Aqueles cuja saída do seu país anterior é definitiva, sem manterem habitação, família ou laços de negócios

Quem menos beneficia são os cidadãos franceses, os cidadãos norte-americanos, quem recebe rendimentos após forte retenção na fonte no estrangeiro e quem não tem condições para uma presença real a tempo inteiro. Os custos de presença estão descritos no custo de vida no Mónaco, e as condições para a autorização na residência no Mónaco.

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