Tassazione nel Principato di Monaco

Monaco ha abolito l'imposta sul reddito delle persone fisiche nel 1869 e non l'ha più reintrodotta. Il Principato si finanzia tramite l'imposta sul valore aggiunto, l'imposta sulle società per le aziende che operano a livello internazionale, i diritti di registrazione e i proventi dei beni statali. L'assenza dell'imposta sul reddito è l'unico motivo per cui la maggior parte dei residenti stranieri si trasferisce lì. Non si applica allo stesso modo a tutti e non pone fine da sola alla responsabilità fiscale nel paese che una persona lascia.

Cosa non riscuote Monaco

  • Imposta sul reddito delle persone fisiche. Zero per i residenti, con un'eccezione trattata di seguito. Stipendi, dividendi, interessi, redditi da locazione di immobili esteri e distribuzioni commerciali vengono ricevuti tutti senza tasse a Monaco
  • Imposta sulle plusvalenze. Nessuna sulla cessione di beni privati
  • Imposta sul patrimonio. Nessuna
  • Imposta sulla proprietà. Nessuna tassa annuale sul possesso di immobili residenziali
  • Tassa sui rifiuti. Nessuna

Cosa riscuote Monaco

  • Imposta sul valore aggiunto. Applicata sul sistema francese attraverso l'unione doganale, alle normali aliquote francesi
  • Imposta sulle società. Il 25%, ma solo se più del 25% del fatturato di un'azienda proviene da fuori Monaco. Le aziende che operano principalmente all'interno del Principato non pagano nulla
  • Imposta di registrazione sui trasferimenti immobiliari. Riscossa all'acquisto, a un'aliquota che dipende dal fatto che l'acquirente sia una persona fisica o una società
  • Imposta di successione e donazione. Riscossa in base alla parentela, non alla residenza
  • Contributi sociali. Pagati da datori di lavoro e dipendenti sul lavoro a Monaco, che finanziano il sistema sanitario e pensionistico locale

Imposta di successione e donazione per parentela

  • Coniugi e linea diretta, ovvero genitori, figli e nipoti: 0%
  • Fratelli e sorelle: 8%
  • Zii, zie, nipoti: 10%
  • Altri parenti: 13%
  • Parti non legate da parentela: 16%

L'imposta si applica ai beni situati a Monaco, indipendentemente da dove viveva il defunto. I beni esteri rientrano nelle regole del paese in cui si trovano.

L'eccezione francese

I cittadini della Francia che vivono a Monaco sono tassati dalla Francia sul reddito mondiale come se vivessero ancora in Francia. La regola deriva dalla convenzione fiscale franco-monegasca del 18 maggio 1963, firmata dopo che la Francia aveva imposto un blocco doganale nel 1962 a causa dei cittadini francesi che si trasferivano a Monaco per sfuggire alle tasse francesi.

  • La regola si applica alla nazionalità, non al luogo in cui una persona vive effettivamente
  • L'esenzione copre i cittadini francesi che potevano dimostrare cinque anni di residenza abituale a Monaco al 13 ottobre 1962 e, in casi definiti, i loro discendenti
  • Acquisire la nazionalità monegasca non rimuove la posizione fiscale francese
  • Nessun'altra nazionalità viene trattata in questo modo dal proprio paese d'origine in base a un trattato specifico con Monaco

L'eccezione degli Stati Uniti

Gli Stati Uniti tassano i propri cittadini e residenti permanenti sul reddito mondiale ovunque vivano. Trasferirsi a Monaco non cambia questo fatto.

  • I cittadini statunitensi continuano a presentare le dichiarazioni fiscali statunitensi e a pagare le tasse statunitensi sul reddito mondiale
  • Monaco non riscuote alcuna imposta sul reddito, quindi non c'ترم c'è alcuna tassa estera da detrarre dalla responsabilità statunitense. La consueta detrazione per le tasse estere non produce nulla
  • L'esclusione del reddito da lavoro estero copre solo il reddito da lavoro, fino a un limite annuale, e non raggiunge il reddito da investimento
  • Monaco e gli Stati Uniti non hanno alcun trattato sulla doppia imposizione
  • Porre fine alla responsabilità richiede la rinuncia alla cittadinanza, che fa scattare l'imposta di espatrio statunitense per coloro che superano le soglie di ricchezza e reddito

Per i cittadini statunitensi che cercano un'aliquota inferiore senza rinuncia, Porto Rico gestisce un regime separato ai sensi della legge statunitense. Vedi paesi a bassa fiscalità.

Lasciare il proprio paese attuale

Un permesso monegasco non pone fine da sole alla residenza fiscale altrove. Il paese che si lascia applica il proprio test e diversi paesi applicano tasse sulla partenza.

Test di residenza applicati dal paese che si lascia

  • Giorni di presenza, comunemente 183 in un anno fiscale
  • Posizione di una casa permanente a propria disposizione
  • Centro degli interessi vitali, ovvero legami familiari, commerciali e sociali
  • Dimora abituale
  • Nazionalità, nei casi francesi e statunitensi di cui sopra

Mantenere una casa, un coniuge, un'azienda o figli in età scolare nel paese precedente vanifica comunemente la pretesa di essere partiti, qualunque cosa dica il permesso.

Tasse di uscita

  • La Francia applica un'imposta di uscita sulle plusvalenze non realizzate su partecipazioni azionarie rilevanti quando un residente parte
  • Germania, Spagna, Norvegia, Canada e Australia applicano ciascuna una forma di tassa di partenza
  • L'importo può superare diversi anni di tasse risparmiate con il trasferimento
  • Regole e soglie differiscono in ogni caso e cambiano spesso

Trattati e perché la loro assenza è importante

  • Monaco ha pochissimi trattati contro la doppia imposizione. La Francia è il principale
  • Senza un trattato, la ritenuta alla fonte estera su dividendi e interessi rimane dovuta all'aliquota domestica piena del paese di origine
  • Un residente di Monaco che possiede azioni in un paese che applica una ritenuta del 30% sui dividendi paga quel 30% e non ha nulla con cui compensarlo, perché Monaco non applica alcuna tassa su cui accreditarlo
  • L'aliquota zero si applica al reddito che arriva a Monaco, non al reddito tassato prima di lasciare la sua fonte
  • Le giurisdizioni con ampie reti di trattati, come Malta, Cipro e Svizzera, producono un risultato migliore sulle ritenute rispetto a Monaco

Rendicontazione e trasparenza

  • Monaco partecipa al Common Reporting Standard, quindi le banche comunicano i dettagli dei conti al paese di residenza fiscale
  • Monaco ha firmato la convenzione multilaterale dell'OCSE sull'assistenza amministrativa reciproca in materia fiscale
  • La titolarità effettiva delle società di Monaco è registrata
  • Il segreto bancario che un tempo apparteneva al Principato non descrive più come funziona

Il certificato di residenza fiscale

  • Monaco rilascia un certificato di residenza fiscale separatamente dal permesso di soggiorno
  • Il certificato è ciò che un'autorità fiscale straniera richiede
  • Il rilascio dipende da una presenza genuina e ci si aspetta generalmente che i richiedenti trascorrano una parte sostanziale dell'anno a Monaco
  • Possedere una carte de séjour vivendo altrove non produce né il certificato né il risultato fiscale

Chi trae realmente vantaggio

  • Cittadini di paesi che tassano in base alla residenza anziché alla nazionalità, che si trasferiscono davvero e possono dimostrarlo
  • Titolari di flussi di reddito che arrivano senza ritenute estere, come profitti aziendali da un'azienda di Monaco o guadagni sulla vendita di beni privati
  • Coloro la cui partenza dal paese precedente è pulita, senza legami familiari, domestici o commerciali mantenuti

Coloro che traggono minor vantaggio sono i cittadini francesi, i cittadini statunitensi, chiunque il cui reddito arrivi dopo pesanti ritenute estere e chiunque non possa permettersi una presenza genuina a tempo pieno. I costi di presenza sono indicati nel costo della vita a Monaco e le condizioni per il permesso nella residenza a Monaco.

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