Monacos skatter

Monaco avskaffade den personliga inkomstskatten 1869 och har inte återinfört den. Furstendömet finansierar sig genom mervärdesskatt, bolagsskatt på internationellt handlande företag, registreringsavgifter och statliga fastighetsintäkter. Frånvaron av inkomstskatt är den enskilda anledningen till att de flesta utländska invånare flyttar dit. Den gäller inte lika för alla, och den sätter inte i sig stopp för skattskyldigheten i det land en person lämnar.

Vad Monaco inte tar ut

  • Inkomstskatt för fysiska personer. Noll för invånare, med ett undantag som tas upp nedan. Löner, utdelningar, räntor, hyresintäkter från utländska fastigheter och företagsutdelningar tas alla emot skattefritt i Monaco
  • Kapitalvinstskatt. Ingen vid avyttring av privata tillgångar
  • Formögenhetsskatt. Ingen
  • Fastighetsskatt. Ingen årlig skatt på att äga en bostadsfastighet
  • Kommunalskatt. Ingen

Vad Monaco tar ut

  • Mervärdesskatt. Tas ut enligt det franska systemet genom tullunionen, till de vanliga franska satserna
  • Bolagsskatt. 25 procent, men endast när mer än 25 procent av ett företags omsättning kommer från platser utanför Monaco. Företag som handlar främst inne i furstendömet betalar ingen
  • Registreringsavgift vid fastighetsöverlåtelser. Tas ut vid köp, till en procentsats som beror på om köparen är en person eller ett företag
  • Arvs- och gåvoskatt. Tas ut efter släktskap, inte efter bosättning
  • Sociala avgifter. Betalas av arbetsgivare och anställda på arbete i Monaco, vilket finansierar det lokala hälsovårds- och pensionssystemet

Arvs- och gåvoskatt efter släktskap

  • Makar och rakt upp- och nedstigande led, vilket betyder föräldrar, barn och barnbarn: 0 procent
  • Syskon: 8 procent
  • Far- och morbröder, faster och moster, syskonbarn: 10 procent
  • Övriga släktingar: 13 procent
  • Utomstående personer: 16 procent

Skatten gäller tillgångar som finns i Monaco, oavsett var den avlidne bodde. Utländska tillgångar omfattas av reglerna i det land där de finns.

Det franska undantaget

Medborgare i Frankrike som bor i Monaco beskattas av Frankrike på inkomster i hela världen som om de fortfarande bodde i Frankrike. Reglen kommer från det fransk-monegaskiska skatteavtalet den 18 maj 1963, som undertecknades efter att Frankrike införde en tullblockad 1962 på grund av att franska medborgare flyttade till Monaco för att undkomma fransk skatt.

  • Regeln knyter an till medborgarskap, inte till var en person faktiskt bor
  • Undantaget omfattar franska medborgare som kunde bevisa fem års vanemässig bosättning i Monaco per den 13 oktober 1962, och i vissa angivna fall deras ättlingar
  • Att skaffa monegaskiskt medborgarskap tar inte bort den franska skattesituationen
  • Ingen annan nationalitet behandlas på detta sätt av sitt hemland under ett Monaco-specifikt avtal

Det amerikanska undantaget

De Förenta staterna beskattar sina medborgare och permanent bosatta på inkomster i hela världen oavsett var de bor. Att flytta till Monaco ändrar inte det.

  • Amerikanska medborgare fortsätter att lämna in amerikanska deklarationer och betala amerikansk skatt på inkomster i hela världen
  • Monaco tar inte ut någon inkomstskatt, så det finns ingen utländsk skatt att räkna av mot den amerikanska skuldsumman. Den vanliga avräkningen för utländsk skatt ger ingenting
  • Undantaget för utländska förvärvsinkomster omfattar endast förvärvsinkomster, upp till ett årligt tak, och når inte investeringsinkomster
  • Monaco och Förenta staterna har inget inkomstskatteavtal
  • För att avsluta skattskyldigheten krävs att man avsäger sig medborgarskapet, vilket utlöser den amerikanska utflyttningsskatten för dem som ligger över trösklarna för förmögenhet och inkomst

För amerikanska medborgare som vill ha en lägre skattesats utan att avsäga sig medborgarskapet tillämpar Puerto Rico ett eget system enligt amerikansk lag. Se länder med låg skatt.

Att lämna sitt nuvarande land

Ett uppehållstillstånd i Monaco sätter inte i sig stopp för skattskyldigheten någon annanstans. Det land som lämnas tillämpar sitt eget test, och flera tar ut skatt vid utflyttning.

Bosättningstester som det land du lämnar tillämpar

  • Antal dagar på plats, vanligen 183 under ett skatteår
  • Platsen för en permanent bostad som står till ditt förfogande
  • Centrum för levnadsintressen, vilket betyder familje-, affärs- och sociala band
  • Vanemässig vistelseort
  • Medborgarskap, i de franska och amerikanska fallen ovan

Att behålla en bostad, en make eller maka, ett företag eller barn i skolålder i det tidigare landet kullkastar vanligen påståendet om att man har flyttat, vad tillståndet än säger.

Utflyttningsskatter

  • Frankrike tar ut en utflyttningsskatt på orealiserade vinster på större aktieinnehav när en invånare flyttar
  • Tyskland, Spanien, Norge, Kanada och Australien har var och en någon form av utflyttningsavgift
  • Avgiften kan överstiga flera års skatt som sparats genom flytten
  • Regler och trösklar skiljer sig åt i varje enskilt fall och ändras ofta

Avtal och varför deras frånvaro spelar roll

  • Monaco har mycket få dubbelbeskattningsavtal. Frankrike är det huvudsakliga
  • Utan ett avtal förblir utländsk källskatt på utdelningar och räntor betalbar till källlandets fulla inhemska skattesats
  • En invånare i Monaco som äger aktier i ett land som gör ett skatteavdrag på 30 procent på utdelningar betalar dessa 30 procent och har inget att kvitta det mot, eftersom Monaco inte tar ut någon skatt att kreditera det på
  • Nollskattesatsen gäller för inkomst som kommer till Monaco, inte för inkomst som beskattas innan den lämnar sin källa
  • Jurisdiktioner med breda avtalsnätverk, som Malta, Cypern och Schweiz, ger ett bättre resultat för källskatt än vad Monaco gör

Rapportering och öppenhet

  • Monaco deltar i den gemensamma rapporteringsstandarden, så banker rapporterar kontouppgifter till hemlandet för skattskyldighet
  • Monaco har undertecknat OECD:s multilaterala konvention om ömsesidigt bistånd i skattefrågor
  • Verkligt huvudmannaskap för företag i Monaco är registrerat
  • Den banksekretess som en gång hörde till furstendömet beskriver inte längre hur det fungerar

Intyget om skattemässig hemvist

  • Monaco utfärdar ett intyg om skattemässig hemvist skilt från uppehållstillståndet
  • Intyget är det som en utländsk skattemyndighet frågar efter
  • Utfärdandet beror på verklig närvaro, och sökande förväntas i regel tillbringa en stor del av året i Monaco
  • Att ha ett uppehållskort samtidigt som man bor någon annanstans ger varken intyget eller skatteutfallet

Vilka som faktiskt tjänar på det

  • Medborgare i länder som beskattar efter bosättning i stället för medborgarskap, som flyttar på riktigt och kan bevisa det
  • Innehavare av inkomstflöden som kommer in utan utländsk källskatt, såsom företagsvinster från ett företag i Monaco eller vinster vid försäljning av privata tillgångar
  • De vars uppbrott från det tidigare landet är rent, utan kvarlämnade band till hem, familj eller företag

De som tjänar minst är franska medborgare, amerikanska medborgare, alla vars inkomst kommer in efter tung utländsk källskatt och alla som inte har råd med en verklig närvaro på heltid. Kostnaderna för att bo på plats anges under levnadskostnader i Monaco, och villkoren för tillstånd under uppehållstillstånd i Monaco.

We use a single analytics cookie to improve your experience on the site.  Learn more